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2021年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試易錯(cuò)題:企業(yè)所得稅免稅收入

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/07/02 14:54:00 字體:

每日一練是網(wǎng)校推出的一項(xiàng)免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過(guò)練習(xí),對(duì)相應(yīng)科目的知識(shí)尤其是基礎(chǔ)知識(shí)做到基本的了解和掌握,因?yàn)榛A(chǔ)是學(xué)好一門(mén)課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測(cè)試和練習(xí),對(duì)自己的基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行一下檢測(cè)和鞏固。為了幫助幫大家高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題,并提供解析,以下是(2021年06月21日到2021年06月27日)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng),好好看看,鞏固一下。

某企業(yè)以100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入面值為100萬(wàn)元的國(guó)債,年利率4.25%,持有183天后以104萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減(?。┤f(wàn)元。 
A、0 
B、1.87 
C、2.13 
D、4 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

取得的國(guó)債利息收入免稅,納稅調(diào)減;轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入要交稅,不做納稅調(diào)整。 國(guó)債利息收入=國(guó)債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù)=100×(4.25%÷365)×183=2.13(萬(wàn)元),所以納稅調(diào)減2.13萬(wàn)元。

【正確率】
43.95%
【點(diǎn)評(píng)】

本題考查的是“企業(yè)所得稅免稅收入”知識(shí)點(diǎn),該部分內(nèi)容需要掌握計(jì)算,以理解記憶為主,具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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