2020年稅務(wù)師《稅法一》試題及參考答案

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19.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（  ）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【參考答案】D

【參考解析】本題考核的是應(yīng)稅產(chǎn)品免稅產(chǎn)品共用進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)納增值稅的計(jì)算。

600×13％－65×600÷（600＋200）＝29.25（萬元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的是應(yīng)稅產(chǎn)品免稅產(chǎn)品共用進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)納增值稅的計(jì)算。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（jnjuyue.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

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2020年《稅一應(yīng)試指南》第84頁單選第10題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第104頁單選第18題。

20.某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬元，消費(fèi)稅15萬元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（  ）萬元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

【參考答案】A

【參考解析】本題考核的是城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（20＋15）×7％＝2.45（萬元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的是城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（jnjuyue.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

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2020年《稅一應(yīng)試指南》第280頁單選第29題；2020年《稅一經(jīng)典題解》第176頁例題1，第282頁單選第29題。

注：以上題目來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇，網(wǎng)校根據(jù)學(xué)員回憶進(jìn)行整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題，以上題目順序與真實(shí)考試有差異。轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

2021年稅務(wù)師教材預(yù)計(jì)要等到在5、6月左右才出版，沒有教材的這幾個(gè)月應(yīng)該如何利用舊教材進(jìn)行復(fù)習(xí)？網(wǎng)校劉丹老師建議大家先看一遍舊教材 利用舊教材進(jìn)行預(yù)習(xí)?？梢?/span>先把2020年考試教材的整體章節(jié)熟悉一遍。等2021年新教材下發(fā)后，網(wǎng)校會(huì)及時(shí)為大家提供考試動(dòng)態(tài)以及教材變化對(duì)比，課上老師也會(huì)為大家進(jìn)行重點(diǎn)講解，到時(shí)候大家再根據(jù)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的新舊教材對(duì)比有針對(duì)性地復(fù)習(xí)變化內(nèi)容即可。

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