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2020稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)試題：不應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
2020稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)試題：不應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
對(duì)于增值稅一般納稅人，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及增值稅，不應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有（?。?。
A、設(shè)備安裝領(lǐng)用的原材料
B、原材料因管理不善發(fā)生的被盜損失
C、原材料因意外自然災(zāi)害造成的毀損
D、以原材料作為合并對(duì)價(jià)進(jìn)行非同一控制下控股合并
E、以原材料作為合并對(duì)價(jià)進(jìn)行同一控制下控股合并
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【答案】
ACDE【解析】
選項(xiàng)A，領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；選項(xiàng)BC，對(duì)于原材料因自然災(zāi)害造成的毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不需要轉(zhuǎn)出的，如果是由于管理不善造成的毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額是需要轉(zhuǎn)出的；選項(xiàng)DE，以原材料作為合并對(duì)價(jià)進(jìn)行同一控制下或非同一控制下控股合并所涉及的增值稅，應(yīng)作為銷項(xiàng)稅額處理，而不是作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
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