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該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（?。┤f(wàn)元。
稅法一試題：城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人（位于縣城），2018年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅200萬(wàn)元；本月將3年前購(gòu)進(jìn)的一塊閑置土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?shí)際收到含稅收入500萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付含稅土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元，該公司銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（?。┤f(wàn)元。
A、21.44
B、17.36
C、16.64
D、16.61
查看答案解析
【答案】
D【解析】
出口退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅和教育費(fèi)附加，進(jìn)口不征城建稅和教育費(fèi)附加；納稅人以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)征收城建稅。一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加＝200×（5%＋3%）＋（500－340）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%）＝16.61（萬(wàn)元）。
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