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2016稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題：財(cái)務(wù)報(bào)告
報(bào)名參加2019年稅務(wù)師考試的考生，現(xiàn)在一定要要抓緊時(shí)間備考！為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校特地為大家整理了2016年稅務(wù)師試題之《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目試題，這些都是根據(jù)學(xué)員反饋收集的稅務(wù)師試題。
16.甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告擬于2016年4月10日對(duì)外公告。2016年2月29日，甲公司于2015年12月10日銷(xiāo)售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題被退貨，所退商品已驗(yàn)收入庫(kù)。該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元（不含增值稅），成本為80萬(wàn)元，年末貨款尚未收到，且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用所得稅稅率為25%，假定不考慮其他影響因素，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整2015年凈損益的金額是（ ）萬(wàn)元。
A.15.0
B.13.5
C.－15.0
D.－13.5
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)調(diào)減2015年凈損益的金額＝（100－80）×（1－25％）＝15（萬(wàn)元）
借：以前年度損益調(diào)整--營(yíng)業(yè)收入 100
貸：應(yīng)收賬款 100
借：庫(kù)存商品 80
貸：以前年度損益調(diào)整--營(yíng)業(yè)成本 80
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅?。郏?00－80）×25%］5
貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 5
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