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2019年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月9日-10日,距離考試還有不到一個(gè)月,利用好這段時(shí)間高效備考很重要!這段時(shí)間要多做試題,特別是歷年稅務(wù)師試題,稅務(wù)師試題中有很多高頻考點(diǎn),不要錯(cuò)過。下面是2018稅務(wù)師試題稅法一試題解析。
2019年稅務(wù)師5科易錯(cuò)易混知識(shí)點(diǎn)匯總整理
(2018稅務(wù)師試題)某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)2018年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)銷售2016年3月開工建設(shè)的住宅項(xiàng)目,取得含稅收入166000萬元,從政府部門取得土地時(shí)支付土地價(jià)款78000萬元。該項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)支付甲建筑公司工程價(jià)款,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額12000萬元,稅額1320萬元。
(3)出租一棟寫字樓,合同約定租期為3年,每年不含稅租金4800萬元,每半年支付一次租金,本月收到2018年3月至8月租金,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2400萬元;另收辦公家具押金160萬元,開具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。
(4)購進(jìn)小轎車一輛,支付不含稅價(jià)款20萬元、增值稅3.4萬元,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
(5)支付高速公路通行費(fèi),取得高速公路通行費(fèi)發(fā)票,注明金額1.03萬元。
已知:本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定,并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
65.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納增值稅(?。┤f元。
A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
66.業(yè)務(wù)(2)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.0
B.792
C.1320
D.528
67.業(yè)務(wù)(3)增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.114.29
B.264.00
C.281.60
D.121.90
68.該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.3131.05
B.7866.13
C.8086.13
D.6845.33
65.166000÷(1+5%)×5%=7904.76(萬元)。 66.業(yè)務(wù)(2)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1320萬元。 67.業(yè)務(wù)(3)增值稅的銷項(xiàng)稅額為2400×11%=264(萬元) 68.該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額為7904.76+264-1320-3.4-1.03÷(1+3%)×3%=6845.33(萬元)
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