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2018年度稅務(wù)師考試《稅法二》試題計(jì)算題:境外應(yīng)納稅所得額

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2019/10/08 11:44:16 字體:

備考稅務(wù)師考試,一定要拿出很多時(shí)間來(lái)做稅務(wù)師試題,鞏固自己所記憶的知識(shí)點(diǎn)。通過(guò)做稅務(wù)師試題可以強(qiáng)化鞏固所學(xué),下面為大家?guī)?lái)2018稅務(wù)師試題《稅法二》科目稅務(wù)師試題,大家要認(rèn)真做一做。

稅務(wù)師試題匯總整理

【五科全】稅務(wù)師考試歷年試題匯總整理(2015年-2018年)

(2018稅法二試題)我國(guó)境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè),適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元,繳納稅金及附加20萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)620萬(wàn)元),管理費(fèi)用500萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營(yíng)所得9萬(wàn)元,分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,該分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠。(本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響)。

根據(jù)上述資料,回答以下問(wèn)題:

1.該企業(yè)2017年來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額是( )萬(wàn)元。

A.10.00

B.11.25

C.12.50

D.9.00

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額=9÷(1-20%×50%)=10(萬(wàn)元)

以上2018稅務(wù)師稅法二試題及答案解析,大家好好做一做!想做更多試題可以利用好網(wǎng)校稅務(wù)師題庫(kù)哦!下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校app,這里有您的移動(dòng)學(xué)習(xí)包!去稅務(wù)師題庫(kù)刷題更方便!點(diǎn)此地址下載

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稅務(wù)師考前點(diǎn)題密訓(xùn)班

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