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2017稅務(wù)師試題涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)：增值稅一般納稅人
想要放棄的時(shí)候記得跟自己說(shuō)“只要再堅(jiān)持一下，再堅(jiān)持一下，勝利就是屬于你的”！最后的時(shí)刻了，大家一定要堅(jiān)持備考?。榱藥椭鷧⒓?019年稅務(wù)師的學(xué)員高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師為大家精心整理了2017年稅務(wù)師試題《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》，趕快來(lái)練習(xí)吧！
8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2021年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已繳納的增值稅為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理（ ）。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 100000
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 100000
【正確答案】A
【答案解析】月份終了，企業(yè)將本月多繳的增值稅自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
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