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2015年注稅考試《稅務(wù)代理實務(wù)》練習(xí)題：增值稅納稅申報表
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2015年cta考試，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注稅考試各科目練習(xí)題，希望能夠幫助您鞏固知識，祝您學(xué)習(xí)愉快！
多項選擇題
2014年8月25日，國稅稽查局對某公司的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2012年4月收取價外費用200萬，計入“其他應(yīng)付款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求在當(dāng)月補繳了相應(yīng)的增值稅款。則該企業(yè)9月5日填寫《增值稅納稅申報表》時，以下填表方法正確的有（ ）。（增值稅率17%）
A、第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”200萬
B、第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬
C、第11行“銷項稅額”29.06萬
D、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”34萬
E、第37行“本期入庫查補稅額”29.06萬
【正確答案】BCE
【答案解析】由于企業(yè)收取的價外費用為200萬，少計收入，稅法規(guī)定，價外費用應(yīng)當(dāng)按含稅收入處理，所以少計的不含稅收入是200÷（1＋17%）＝170.94萬元，少計的銷項稅額是29.06萬元，應(yīng)補增值稅額29.06萬元。稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，少計收入的項目在《增值稅納稅申報表》中的填寫方法是：第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”170.94萬；第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬；第11行“銷項稅額”29.06萬；第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”29.06萬；第37行“本期入庫查補稅額”29.06萬。
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