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2014注冊(cè)稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)：領(lǐng)用物資自行建造固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2013/12/09 16:54:21　字體：大 小

　　為助力備戰(zhàn)2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇注冊(cè)稅務(wù)師版塊學(xué)員們特分享了經(jīng)典知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助，祝大家夢(mèng)想成真！

領(lǐng)用物資 工程物資 原材料 自產(chǎn)產(chǎn)品
自行建造設(shè)備等動(dòng)產(chǎn) 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（不轉(zhuǎn)出） 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（不轉(zhuǎn)出） 不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
借：工程物資
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　貸：銀行存款
借：在建工程
　　貸：工程物資		 借：原材料
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　貸：銀行存款
借：在建工程
　　貸：原材料		 （原理類似于用半成品加工成品）
借：在建工程
　　貸：庫(kù)存商品
自行建造不動(dòng)產(chǎn) 進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣（已確認(rèn)的需轉(zhuǎn)出） 進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣（轉(zhuǎn)出） 確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
借：工程物資　　
　　貸：銀行存款
借：在建工程
　　貸：工程物資		 借：原材料
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　貸：銀行存款
借：在建工程
　　貸：原材料
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）		 借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值（銷項(xiàng)稅額）

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