2014年注冊稅務師考試《稅法一》第一章練習題

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第一章　稅法基本原理

一、單項選擇題　

1、根據稅法的適用原則，下列說法錯誤的是（?。??！?/p>

A、根據實體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新實體法在原則上不具有約束力　

B、根據法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同　

C、程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用　

D、凡是特別法中作出規(guī)定的，即排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言　

2、在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（?。！?/p>

A、兩稅法　

B、攤丁入畝　

C、初稅畝　

D、一條鞭法　

3、下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是（?。??！?/p>

A、轉讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂　

B、不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一　

C、轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯(lián)交易　

D、確認關聯(lián)交易是整個轉讓定價稅制的核心內容　

4、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是（?。！?/p>

A、免稅法　

B、稅收饒讓　

C、直接抵免法　

D、間接抵免法　

5、下列關于稅收司法的說法，錯誤的是（?。??！?/p>

A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據　

B、稅收司法審查僅限于合法性審查　

C、稅收司法審查以稅務機關行政行為作為審查對象　

D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權利　

6、下列關于稅收執(zhí)法檢查的說法，正確的是（?。！?/p>

A、稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務機關　

B、稅收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能　

C、稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務機關及其工作人員　

D、稅收執(zhí)法檢查的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為　

7、下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（　）?！?/p>

A、縣以下稅務機關不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件　

B、稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政審批　

C、稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理　

D、“批復”性質的文件屬于稅收規(guī)范性文件　

8、關于稅務規(guī)章，下列說法中正確的是（?。！?/p>

A、稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章不具有同等效力　

B、審議通過的稅務規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布　

C、稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同-事項的規(guī)定不-致時，必須由全國人大常委會裁決　

D、人民法院在行政訴訟中對稅務規(guī)章可以參照適用，但對不適當?shù)亩悇找?guī)章不能宣布無效　

9、稅收立法是指國家機關依照其職權范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動，下列關于稅收立法說法錯誤的是（　）?！?/p>

A、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務院制定的稅收法規(guī)　

B、稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題　

C、稅收立法必須經過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標志之一　

D、在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定　

10、下列具有最高法律效力的是（?。！?/p>

A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》　

B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》　

C、《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》　

D、《中華人民共和國車船稅法》　

11、稅務機關對納稅人等采取保全措施應該經過（　）批準?！?/p>

A、縣以上稅務局局長批準　

B、市以上稅務局局長批準　

C、省以上稅務局局長批準　

D、當?shù)囟悇站志珠L批準　

12、下列選項中，屬于稅基式減免的是（?。??！?/p>

A、全部免征　

B、減半征收　

C、零稅率　

D、免征額　

13、稅法與民法關系的陳述，下列錯誤的是（　）。　

A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則　

B、稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主　

C、稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于橫向經濟關系　

D、稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段　

14、下列關于稅法特點的表述中，不正確的是（?。?。　

A、從立法過程來看，稅法屬于制定法　

B、從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī)　

C、從內容上看，稅法具有綜合性　

D、稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收屬于經濟范疇的特點相一致　

15、下列屬于按次納稅的是（?。??！?/p>

A、車輛購置稅　

B、營業(yè)稅　

C、房產稅　

D、增值稅　

二、多項選擇題　

1、關于稅法的效力，下列表述正確的有（　）?！?/p>

A、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的　

B、直接宣布廢止某項稅法，是最常見的稅法失效宣布方式　

C、在同一層次的法律中，特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力　

D、對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法　

E、對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，舊法的效力優(yōu)于新法　

2、下列關于稅收法律關系的表述中，錯誤的有（?。！?/p>

A、稅收法律關系的成立，以雙方意思表示一致為要件　

B、稅收法律關系中權利與義務具有對等性　

C、稅收法律關系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志　

D、征稅權雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉讓　

E、國家與納稅人之間權利與義務的不對等性，只能存在于稅收法律關系中　

3、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關國際稅收協(xié)定表達正確的有（?。?/p>

A、國際稅收協(xié)定最典型的形式是“　OECD　范本”和“聯(lián)合國范本”　

B、一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內稅法　

C、國際稅收協(xié)定直接制約主權國家調整修改稅法　

D、實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內容之一　

E、國際稅收協(xié)定是指僅有兩個主權國家簽訂的稅收條約　

4、根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為（?。?/p>

A、來源地管轄權　

B、居住地管轄權　

C、居民管轄權　

D、公民管轄權　

E、銷售地管轄權　

5、稅收程序法的主要制度，包括（　）?！?/p>

A、回避制度　

B、表明身份制度　

C、聽證制度　

D、時限制度　

E、納稅人合法權益保障制度　

6、關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有（?。?。　

A、因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金　

B、對騙稅，稅務機關可以在7年內追征納稅人所騙取的稅款　

C、因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5年　

D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年　

E、對納稅人、扣繳義務人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征　

7、下列關于稅率的表述中，正確的有（　）。　

A、稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式　

B、在具體運用上，比例稅率可以分為產品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率　

C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式　

D、負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例　

E、名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時的常用概念　

8、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要因為（　）。　

A、課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度　

B、課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍　

C、課稅對象規(guī)定著計算各種應征稅款的依據　

D、其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的　

E、課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志　

9、引起稅收法律關系消滅的原因包括（?。??！?/p>

A、由于稅法的修訂或調整　

B、納稅人履行納稅義務　

C、納稅義務超過追征期限而消滅　

D、納稅人的納稅義務被依法免除E、因不可抗力造成的破壞　

10、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（?。！?/p>

A、擴充解釋　

B、限制解釋　

C、字面解釋　

D、立法解釋　

E、行政解釋　

11、根據《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權利包括（　）。　

A、知情權　

B、納稅申報方式選擇權　

C、按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權利　

D、申請延期繳納稅款權　

E、及時提供信息的權利　

12、稅源是稅款的最終來源。以下關于稅源的表述中，正確的有（?。！?/p>

A、稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔能力　

B、稅源是稅收負擔的最終歸宿　

C、稅源和課稅對象是一致的　

D、稅源和課稅對象是不一致的　

E、在社會產品價值中，能夠成為稅源的不單是國民收入分配中形成的各種收入　

13、下列屬于國際稅法基本原則的有（?。！?/p>

A、國家稅收主權原則　

B、避免國際重復征稅原則　

C、國際稅收分配公平原則　

D、國際稅收中性原則　

E、加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅　

14、下列屬于法人居民身份的一般判定標準的有（?。?。　

A、管理中心標準　

B、總機構標準　

C、資本控制標準　

D、主要營業(yè)活動地標準　

E、登記注冊標準　

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