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為了方便備戰(zhàn)2014年注冊稅務師考試的學員,正保會計網(wǎng)校將論壇中注冊稅務師版塊學員們分享的經(jīng)典知識點進行了整理,希望對廣大考生有所幫助,祝大家夢想成真!
第二章增值稅
特定企業(yè)(或交易行為)二
油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
油氣田企業(yè)銷售的貨物、提供的加工和修理修配勞務,以及為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務應繳納增值稅。
生產(chǎn)性勞務是指油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣,從地質(zhì)普查、勘探開發(fā)到原油、天然氣銷售的一系列生產(chǎn)過程所發(fā)生的勞務
黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易增值稅
?。ㄒ唬S金交易增值稅征收管理
1.免稅的黃金范圍
2.黃金交易所的征稅規(guī)定
(2)黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金,發(fā)生實物交割的,由稅務機關(guān)按照實際成交價格代開增值稅專用發(fā)票,并實行增值稅即征即退的政策,同時免征城市維護建設(shè)稅、教育費附加。
?。ǘ┿K金交易業(yè)務增值稅的處理
(1)對進口鉑金免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
(4)國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實行增值稅即征即退政策。
(5)對鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷售的鉑金及其制品仍按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。
?。?)鉑金出口不退稅。
(三)貨物期貨增值稅征收管理:
納稅環(huán)節(jié)為實物交割環(huán)節(jié)。
?。ㄋ模┿@石交易增值稅征收管理
1.會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石,免征國內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅。
2.會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內(nèi)市場的成品鉆石,憑海關(guān)免稅憑證和核準單,可開具增值稅專用發(fā)票。
3.鉆石出口不得開具增值稅發(fā)票專用發(fā)票。
4.國內(nèi)開采或加工的鉆石,通過鉆石交易所銷售的,在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅,可憑核準單開具普通發(fā)票;不通過鉆石交易所銷售的,在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)照章征收增值稅,并可按規(guī)定開具專用發(fā)票。
相關(guān)鏈接:注冊稅務師考試《稅法一》學習筆記:特定企業(yè)(或交易行為)一
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