24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題專家點評:銷項稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2016/08/30 09:55:15 字體:

稅務(wù)師考試易錯題專家點評

【練習(xí)日期】2016年8月21日

稅務(wù)師受托對各企業(yè)2014年1月納稅情況進(jìn)行審核時,認(rèn)為下列對銷項稅額處理不正確的有( )。

A. 某糧食專營企業(yè)當(dāng)月全部收入均開具發(fā)票,其中增值稅專用發(fā)票上的價款計500萬元,普通發(fā)票上的價款計200萬元,當(dāng)月計算銷項稅額為88.01萬元

B. 某小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品開具普通發(fā)票為103萬元,應(yīng)計銷項稅額3萬元

C. 一般納稅人企業(yè)銷售2009年以前購入的應(yīng)稅舊固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅4萬元計入當(dāng)期銷項稅額

D. 一般納稅人以貨物抵債,按銷售價格計算銷項稅額

E. 將購進(jìn)的貨物發(fā)給職工應(yīng)計算增值稅銷項稅額

【正確答案】BCE

【答案解析】選項A是正確的,銷項稅額為500×13%+200÷(1+13%)×13%=88.01(萬元);選項B是錯誤的,小規(guī)模納稅人計算繳納的應(yīng)納增值稅,而不是銷項稅額;選項C是錯誤的,銷售舊固定資產(chǎn)按簡易辦法征收的增值稅是未交增值稅,不是銷項稅額,是不能用進(jìn)項稅額來抵扣的;選項D是正確的;選項E是錯誤的,將購進(jìn)的貨物發(fā)給職工屬于不得抵扣增值稅的情形。

【專家點評】本題主要考察的是銷項稅額的審核。對于該知識點我們需要知道銷售額的審核,以及納稅人申報的金額是否正確的情形,重點要學(xué)會判斷對銷售額處理是否正確。

針對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題,可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論,實在不理解的也可以到答疑板提問,最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個堅實的基礎(chǔ),在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分。

注:以上習(xí)題來源于正保會計網(wǎng)校“每日一練——免費在線測試”欄目,網(wǎng)校老師針對學(xué)員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進(jìn)行點評。

注:本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。

相關(guān)鏈接:稅務(wù)師易錯題專家點評每周連連看(8.22-8.28)

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號