2019稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試題（綜合分析題）

2022年稅務(wù)師考試時(shí)間快到了，考前沖刺階段，建議同學(xué)們練習(xí)下近幾年稅務(wù)師試題，學(xué)習(xí)做題方法。下面是根據(jù)網(wǎng)校論壇學(xué)員反饋整理的2019稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試題綜合分析題（考生回憶版），可以看一看。

【綜合分析題】

1、甲公司為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模而多方籌措資金，其中，以廠房作抵押向乙銀行借款200萬元，雙方簽訂了書面抵押合同，并辦理了抵押登記；以其2套機(jī)器設(shè)備（進(jìn)口、國產(chǎn)各1套）作抵押向丙信用社借款100萬，雙方簽訂了書面抵押合同，但未進(jìn)行抵押登記。甲公司還向生意伙伴個(gè)體老板丁借款30萬，未提供任何擔(dān)保。抵押期間，甲公司為臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)之需將抵押給丙信用社的國產(chǎn)機(jī)器設(shè)備出售給戊公司，并完成交付，但未告知戊公司該機(jī)器設(shè)備已設(shè)立抵押的情況。后來，甲公司因其產(chǎn)品滯銷回款受阻而無力償還上述三筆到期借款。于是，乙銀行和丙信用社均主張實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。丁因多次催討借款無果，強(qiáng)行開走甲公司的一輛奧迪轎車，以迫使甲公司償還借款。乙銀行和丙信用社在主張實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)發(fā)現(xiàn)：甲公司用來抵押的廠房和進(jìn)口機(jī)器設(shè)備已被法院查封，原因是甲公司拖欠己公司貨款被起訴，且不履行法院生效判決；甲公司的國產(chǎn)機(jī)器設(shè)備則已被其出售給戊公司。（考題改編）

請根據(jù)案情，回答下列問題：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個(gè)小題。

問題1

下列關(guān)于本案抵押合同效力及抵押權(quán)設(shè)立與否的說法中，符合法律規(guī)定的有（?。?/p>

A.甲、丙抵押合同因未登記而無效

B.乙銀行對廠房的抵押權(quán)已經(jīng)依法設(shè)立

C.丙信用社對2套機(jī)器設(shè)備的抵押權(quán)已依法設(shè)立，但不能對抗善意第三人

D.丙信用社對2套機(jī)器設(shè)備的抵押權(quán)未設(shè)立

E.甲、乙抵押合同有效

參考答案：BCE

考查知識點(diǎn)：抵押權(quán)

參考解析：本題考核抵押權(quán)的設(shè)立。抵押人和抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立抵押合同，甲、乙，甲、丙之間均訂立書面抵押合同，抵押合同有效。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)E正確。不動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)登記設(shè)立。所以選項(xiàng)B正確。動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立，未經(jīng)登記不能對抗善意第三人。所以選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

問題2

若法院拍賣所查封的廠房和進(jìn)口機(jī)器設(shè)備，則甲公司的債權(quán)人乙銀行、丙信用社、丁、己公司就拍賣所得價(jià)款主張的下列權(quán)利中，能獲得法律支持的有（　）。

A.丁對全部拍賣所得價(jià)款主張優(yōu)先受償權(quán)

B.丙信用社對進(jìn)口機(jī)器設(shè)備拍賣所得價(jià)款主張受償權(quán)

C.乙銀行對廠房拍賣所得價(jià)款主張優(yōu)先受償權(quán)

D.己公司對全部拍賣所得價(jià)款主張受償權(quán)

E.乙銀行對全部拍賣所得價(jià)款主張優(yōu)先受償權(quán)

參考答案：BCD

考查知識點(diǎn)：抵押權(quán)

參考解析：本題考核抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)。動(dòng)產(chǎn)抵押，其抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；不動(dòng)產(chǎn)抵押，其抵押權(quán)自辦理抵押登記時(shí)設(shè)立。丁不享有擔(dān)保物權(quán)，沒有優(yōu)先受償權(quán)。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。丙信用社對進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的抵押權(quán)，未經(jīng)登記，不能對抗善意第三人，但是其仍可以就該進(jìn)口機(jī)器設(shè)備享有受償權(quán)。本案中，甲欠己公司貨款，被己公司告到法院，并被法院強(qiáng)制執(zhí)行（廠房和設(shè)備被查封），所以準(zhǔn)確來說，己公司對全部拍賣所得有受償權(quán)。所以選項(xiàng)B、D正確。乙銀行僅對房產(chǎn)有抵押權(quán)，對機(jī)器設(shè)備并沒有抵押權(quán)。所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

【提示】本題目內(nèi)容在教材上沒有完全涉及，但不違背現(xiàn)行法律，作為拓展知識了解。

問題3

下列關(guān)于國產(chǎn)機(jī)器設(shè)備權(quán)利變動(dòng)及行使的說法中，符合《民法典》規(guī)定的有（　）。

A.丙信用社因抵押合同的生效而取得對國產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的抵押權(quán)

B.戊公司善意取得國產(chǎn)機(jī)器設(shè)備所有權(quán)，因其不知設(shè)備已抵押

C.戊公司有權(quán)阻止丙信用社對國產(chǎn)機(jī)器設(shè)備行使抵押權(quán)

D.戊公司自甲公司交付國產(chǎn)機(jī)器設(shè)備時(shí)繼受取得該設(shè)備所有權(quán)

E.甲公司將國產(chǎn)機(jī)器出售并交付給戊公司，應(yīng)通知丙信用社

參考答案：ACDE

考查知識點(diǎn)：抵押權(quán)

參考解析：本題考核抵押權(quán)的設(shè)立、權(quán)利的取得。動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立，未經(jīng)登記不能對抗善意第三人。所以選項(xiàng)A、C正確。繼受取得，是指基于他人既有的權(quán)利而取得物權(quán)。戊公司通過買賣合同取得國產(chǎn)機(jī)器設(shè)備所有權(quán)，屬于繼受取得，而非善意取得（善意取得的前提是處分人無權(quán)處分，該題中處分人屬于有權(quán)處分）。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。抵押期間，抵押人可以轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)。當(dāng)事人另有約定的，按照其約定。抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，抵押權(quán)不受影響。抵押人轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知抵押權(quán)人。所以選項(xiàng)E正確。

問題4

甲公司和丁對奧迪轎車權(quán)利行使的下列主張和做法中，能獲得法律支持的有（?。?/p>

A.甲與丁協(xié)商以奧迪轎車抵債

B.甲基于占有返還請求權(quán)而請求丁返還奧迪轎車

C.丁基于對奧迪轎車的占有而主張行使留置權(quán)

D.丁基于對奧迪轎車的占有而主張行使質(zhì)權(quán)

E.甲基于對物權(quán)請求權(quán)而請求丁返還奧迪轎車

參考答案：ABE

考查知識點(diǎn)：抵押權(quán)

參考解析：本題考核占有的保護(hù)效力。留置權(quán)產(chǎn)生的條件之一是須債權(quán)人依法占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)。丁是強(qiáng)制占有甲的奧迪車，并不是依法占有。丁無法取得留置權(quán)。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。甲和丁沒有設(shè)定質(zhì)權(quán)的合意，沒有書面訂立質(zhì)權(quán)合同，丁無法取得質(zhì)權(quán)。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【點(diǎn)評】物權(quán)請求權(quán)是指物權(quán)人要求無權(quán)占有人返還其占有的物的請求權(quán)。返還原物請求權(quán)的行使主體是物權(quán)人，行使的前提是相對人為現(xiàn)時(shí)的無權(quán)占有。占有返還請求權(quán)是指占有人的占有物被侵占時(shí)，可以請求侵占人返還占有物的權(quán)利。占有返還請求權(quán)的行使主體是占有人，行使的前提是占有被侵占。物權(quán)人既可以以占有返還請求權(quán)請求返還，也可以基于物權(quán)請求權(quán)要求返還。

2、騎行愛好者甲因一次交通意外致右腿重度傷殘，無法再從事騎行活動(dòng)，遂有意出售其兩輛名牌山地車。6月5日，甲在其“騎友微信群”中發(fā)信息，“本人有黑色、紅色兩輛九成新山地車出售，歡迎垂詢。”甲還在此條信息下面上傳了兩輛山地車的圖片。騎友乙于6月6日在微信群中向甲詢價(jià)，甲當(dāng)即在微信群中回復(fù)，“兩輛車均賣7000元”。乙覺得有些貴，猶豫兩天后，于6月8日私信甲，“若5000元，我就買一輛?！?月9日，甲微信回復(fù)乙：“這樣吧，我們各讓一步，6000元，不能再低了。”乙于6月10日微信回復(fù)甲，“好吧，就6000元，至于買哪個(gè)顏色的，我再考慮考慮，15日之前告知你?！奔桩?dāng)即表示同意，但要求乙支付2000元定金，6月11日，乙向甲微信轉(zhuǎn)賬1500元作為定金，甲即刻微信收款1500元。

6月12日，騎友丙私信甲稱，“我參加6月13日的騎行活動(dòng)，借你的山地車應(yīng)急用一下，活動(dòng)一結(jié)束就還給你”。甲微信回復(fù)丙同意出借。6月13日清早，丙到甲家將黑色山地車騎走。當(dāng)日，丁駕駛貨車闖紅燈將丙撞傷，丙所騎山地車被貨車輾軋致報(bào)廢。

6月14日，甲私信乙稱：“我不想賣紅色山地車了，想留作紀(jì)念。”乙表示理解，但雙方就定金返還數(shù)額主張不一，遂引起糾紛。

請根據(jù)案情，回答下列問題：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個(gè)小題。

問題1

下列有關(guān)甲、乙意思表示的性質(zhì)認(rèn)定的說法中，正確的有（?。?/p>

A.6月8日乙的意思表示屬于要約

B.6月6日甲的意思表示屬于要約邀請

C.6月10日乙的意思表示屬于承諾

D.6月9日甲的意思表示屬于承諾

E.6月5日甲的意思表示屬于要約邀請

參考答案：ACE

考查知識點(diǎn)：合同的訂立

參考解析：本題考核要約與承諾。要約邀請是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示，所以選項(xiàng)E正確。6月6日甲的意思表示內(nèi)容明確，屬于要約。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。6月8日乙的意思表示內(nèi)容明確，屬于要約。所以選項(xiàng)A正確。6月9日甲的意思表示對乙的要約進(jìn)行實(shí)質(zhì)性變更，是新要約，不是承諾。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。承諾是受要約人同意要約的意思表示，乙6月10日的意思表示屬于承諾。所以選項(xiàng)C正確。

問題2

下列有關(guān)甲、乙間買賣合同成立時(shí)間及所生之債類型歸屬的說法中，正確的有（?。?。

A.甲、乙間買賣合同所生之債在合同成立時(shí)屬于選擇之債

B.甲、乙間買賣合同在乙確定山地車顏色并告知甲時(shí)成立

C.甲、乙間買賣合同所生之債在合同成立時(shí)屬于任意之債

D.甲、乙間買賣合同所生之債在黑色山地車受損報(bào)廢之后屬于簡單之債

E.甲、乙間買賣合同于6月10日成立

參考答案：ADE

考查知識點(diǎn)：合同的訂立

參考解析：本題考核債的分類、合同的成立。選擇之債，是指債的標(biāo)的有數(shù)宗，當(dāng)事人可以選擇其中之一為履行標(biāo)的的債，所以選項(xiàng)A正確。承諾生效時(shí)合同成立。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)E正確。任意之債，是指債權(quán)人或債務(wù)人可以約定用原定給付之外的其他給付來代替原定給付的債。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。簡單之債，是指債的標(biāo)的只有一宗，當(dāng)事人只能按該宗標(biāo)的履行的債。所以選項(xiàng)D正確。

問題3

黑色山地車受損報(bào)廢，對此，下列當(dāng)事人的索賠主張及其理由中，能獲得法律支持的有（?。?。

A.甲基于侵權(quán)向丁主張索賠

B.甲基于侵權(quán)向丙主張索賠

C.丙基于侵權(quán)向丁主張索賠

D.乙基于侵權(quán)向丁主張索賠

E.甲基于借用合同向丙主張索賠

參考答案：ACE

考查知識點(diǎn)：合同的訂立

參考解析：本題考核侵權(quán)法律制度。甲作為所有權(quán)人，可以要求侵權(quán)人丁承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任；甲也可以基于借用合同追究借用人丙的賠償責(zé)任。所以選項(xiàng)A、C、E正確。

問題4

本案中，甲、乙基于合同所提出的下列主張中，能獲得法律支持的有（?。?。

A.甲主張僅向乙返還1500元

B.乙主張甲返還3000元

C.乙主張甲返還2700元

D.甲主張僅向乙返還2400元

E.甲以乙未足額交付定金為由，主張乙承擔(dān)違約責(zé)任

參考答案：C

考查知識點(diǎn)：合同的訂立

參考解析：本題考核定金。給付定金的一方不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的，無權(quán)請求返還定金；收受定金的一方不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金；而且定金不能超過主合同標(biāo)的額的20%，所以是按照定金1200雙倍返還2400元，多出的300元原數(shù)返還，合計(jì)是返還2700元。所以選項(xiàng)C正確。實(shí)際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額，視為變更定金合同；甲未提出異議而接受了定金，定金合同生效。所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

3、2017年3月3日，甲、乙、丙簽訂投資協(xié)議設(shè)立海虹公司。約定每人各認(rèn)繳出資30萬元，并于公司成立后3個(gè)月內(nèi)繳齊。2017年3月15日，海虹公司經(jīng)登記成立。甲任執(zhí)行董事，乙任經(jīng)理，丙不參與公司經(jīng)營管理，公司成立后未召開過股東會(huì)。2017年11月，丙以了解公司財(cái)務(wù)狀況和自己不具有會(huì)計(jì)和法律專業(yè)知識為由，向海虹公司提交書面申請，請求由其聘請的律師和會(huì)計(jì)師代其查閱海虹公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)賬簿。海虹公司以查閱涉及到公司商業(yè)秘密，且該申請未得到甲、乙同意為由，拒絕了丙的要求。2017年12月3日，丙以侵犯其股東知情權(quán)為由起訴海虹公司，請求法院判令公司提供查閱。

2017年12月5日，海虹公司因項(xiàng)目需要向河海公司借款130萬元，借期5個(gè)月，年利率36%，已知借款合同成立時(shí)一年期貸款市場報(bào)價(jià)利率為6%，長捷公司為海虹公司的借款出具《保證責(zé)任書》提供擔(dān)保，沒有明確保證方式。2017年12月7日，河海公司將借款匯入海虹公司的銀行賬戶。借款屆期時(shí)，海虹公司未還款，河海公司多次催要未果，河海公司于2018年6月將海虹公司、長捷公司訴至法院。法院立案后，河海公司發(fā)現(xiàn)甲、丙的認(rèn)繳出資未到位，于是追加甲、丙為被告，請求法院判決甲、丙承擔(dān)責(zé)任。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個(gè)小題。

問題1

下列有關(guān)甲、丙出資行為及其后果的說法中，正確的有（?。?/p>

A.因甲、丙未出資，海虹公司增資時(shí)有權(quán)限制甲、丙新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)

B.甲、丙未出資行為構(gòu)成對乙的違約

C.甲、丙的出資屬于虛假出資

D.因甲、丙未出資，海虹公司有權(quán)限制甲、丙利潤分配請求權(quán)

E.甲、丙未出資行為構(gòu)成對乙的侵權(quán)

參考答案：ABCD

考查知識點(diǎn)：股東權(quán)利（知情權(quán)）

參考解析：本題考核股東出資責(zé)任。股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)，公司根據(jù)公司章程或者股東會(huì)決議對其利潤分配請求權(quán)、新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配請求權(quán)等股東權(quán)利作出相應(yīng)的合理限制，該股東請求認(rèn)定該限制無效的，人民法院不予支持。所以選項(xiàng)A、D正確。發(fā)起人不依照規(guī)定繳納出資的，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)起人協(xié)議承擔(dān)違約責(zé)任。所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。股東未按期足額繳納出資，為虛假出資。包括不出資、不足額出資、不按期出資三種情況。所以選項(xiàng)C正確。

問題2

下列有關(guān)查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)賬簿的請求與拒絕的說法中，正確的有（?。?。

A.丙查閱不需要經(jīng)甲、乙同意

B.海虹公司拒絕丙查閱有法律根據(jù)

C.丙有權(quán)查閱，但是不能聘請律師或會(huì)計(jì)師幫助查閱

D.海虹公司拒絕丙查閱，侵犯了丙的股東知情權(quán)

E.海虹公司拒絕丙查閱，侵犯了丙的股東決策權(quán)

參考答案：AD

考查知識點(diǎn)：股東權(quán)利（知情權(quán)）

參考解析：本題考核股東知情權(quán)。有限責(zé)任公司股東查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，需書面請求公司同意。經(jīng)公司同意與經(jīng)其他股東同意不同。所以選項(xiàng)A正確。股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。有權(quán)查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。公司以查閱涉及到公司商業(yè)秘密，且申請未得到甲、乙同意為由予以拒絕沒有法律依據(jù)。所以選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)B、E錯(cuò)誤。股東依據(jù)人民法院生效判決查閱公司文件材料的，在該股東在場的情況下，可以由會(huì)計(jì)師、律師等依法或者依據(jù)執(zhí)業(yè)行為規(guī)范負(fù)有保密義務(wù)的中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員輔助進(jìn)行。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

問題3

下列有關(guān)本案保證方式、保證效力及借款合同生效時(shí)間、借款利率的說法中，正確的有（　）。

A.河海公司、海虹公司間借款合同于2017年12月5日成立，于2017年12月7日生效

B.長捷公司在本案中享有先訴抗辯權(quán)

C.本案保證方式應(yīng)當(dāng)視為一般保證

D.本案借款年利率24%以下能獲得法院支持

E.本案借款年利率約定超過24%，借款合同無效

參考答案：BCD

考查知識點(diǎn)：股東權(quán)利（知情權(quán)）

參考解析：本題考核保證方式、民間借貸。非自然人之間的民間借貸合同一般是依法成立時(shí)生效。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照一般保證承擔(dān)保證責(zé)任。一般保證人有先訴抗辯權(quán)。所以選項(xiàng)B、C正確。出借人請求借款人按照合同約定利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持，但是雙方約定的利率超過合同成立時(shí)一年期貸款市場報(bào)價(jià)利率四倍的除外。也就是說合同是有效的，只是超過合同成立時(shí)一年期貸款市場報(bào)價(jià)利率四倍部分的利息是不能獲得法院支持的，所以選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

問題4

下列有關(guān)本案訴訟程序的說法中，正確的有（?。?。

A.河海公司可以將股東甲、丙追加為共同被告

B.河海公司可以將股東甲、乙、丙追加為第三人參加訴訟

C.長捷公司應(yīng)當(dāng)以第三人身份參加訴訟

D.海虹公司應(yīng)在收到起訴狀副本之日起15日內(nèi)提出答辯狀

E.若被告對管轄權(quán)有異議，則應(yīng)在收到起訴狀后的答辯期內(nèi)提出

參考答案：ADE

考查知識點(diǎn)：股東權(quán)利（知情權(quán)）

參考解析：本題考核共同訴訟、普通程序。公司債權(quán)人可以請求未履行或者未全面履行出資義務(wù)的股東，在未出資本息范圍內(nèi)，對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，因此可以將甲、丙追加為共同被告。所以選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。因保證合同糾紛提起的訴訟，債權(quán)人向保證人和被保證人一并主張權(quán)利的，人民法院應(yīng)當(dāng)將保證人和被保證人列為共同被告。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。人民法院受理案件后，當(dāng)事人對管轄權(quán)有異議的，應(yīng)當(dāng)在提交答辯狀期間提出。所以選項(xiàng)E正確。

4、丘佛市萬億公司于2010年12月20日成立并辦理了稅務(wù)登記，屬一人有限責(zé)任公司。法定代表人為汪某，主要從事玻璃制品銷售。2015年至2016年期間，萬億公司與稅收管理員陳某相互勾結(jié)，部分銷售收入不開具發(fā)票，不按規(guī)定入賬，未申報(bào)納稅。另一稅收管理員任某對此知情。任某在接受萬億公司2000元紅包后，對萬億公司未申報(bào)納稅一直放任不管。2017年12月，稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：2015年度，萬億公司瞞報(bào)銷售收入580萬元，逃避繳納稅款110萬元，占該公司2015年度應(yīng)納稅款總額的24%；2016年度，萬億公司瞞報(bào)銷售收入758萬元，逃避繳納稅款142萬元，占該公司2016年度應(yīng)納稅款總額的42%。稅務(wù)局依法決定追繳，萬億公司及其法定代表人汪某拒不補(bǔ)繳上述稅款。

另查明，汪某于2015年1月2日因犯危險(xiǎn)駕駛罪被法院判處拘役1個(gè)月，緩刑2個(gè)月，并處罰金人民幣3000元。

公安機(jī)關(guān)立案后，萬億公司繳清了上述稅款及滯納金。汪某被逮捕后如實(shí)供述，同時(shí)表示：稅務(wù)局決定追繳時(shí)，萬億公司已瀕臨破產(chǎn)、無補(bǔ)繳能力，并非故意拒不補(bǔ)繳。

檢察機(jī)關(guān)對萬億公司及汪某以逃稅罪提起公訴。

請根據(jù)案情，回答下列問題：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個(gè)小題。

問題1

下列有關(guān)稅收管理員陳某、任某涉嫌罪名的說法中，正確的有（?。?。

A.任某涉嫌逃稅罪

B.陳某涉嫌徇私舞弊不移交刑事案件罪

C.陳某涉嫌逃稅罪

D.任某涉嫌受賄罪

E.任某涉嫌徇私舞弊不征、少征稅款罪

參考答案：BCE

考查知識點(diǎn)：逃稅罪

參考解析：本題考核逃稅罪、瀆職罪。稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員，如果與逃稅人相互勾結(jié)，故意不履行其依法征稅的職責(zé)，不征或少征應(yīng)征稅款的，應(yīng)該將其作為逃稅罪的共犯來論處。如果行為人知道了某人在逃稅，出于某種私利而佯裝不知，對逃稅行為采取放任態(tài)度，因此不征或少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，則只能認(rèn)定構(gòu)成徇私舞弊不征、少征稅款罪。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。受賄數(shù)額在3萬元以上符合受賄罪的數(shù)額要求，本題受賄數(shù)額為2千元，不符合受賄罪的條件，所以任某不構(gòu)成受賄罪。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

問題2

下列有關(guān)萬億公司犯罪及刑事責(zé)任的說法中，正確的有（?。?。

A.萬億公司是一人有限責(zé)任公司，因此本案逃稅罪是自然人犯罪

B.萬億公司是一人有限責(zé)任公司，因此本案逃稅罪是單位犯罪

C.萬億公司是本案逃稅罪的犯罪主體

D.萬億公司具有犯罪的主觀故意

E.萬億公司在公安機(jī)關(guān)立案后補(bǔ)繳了稅款和滯納金，因此不應(yīng)追究刑事責(zé)任

參考答案：BCD

考查知識點(diǎn)：逃稅罪

參考解析：本題考核逃稅罪。萬億公司為謀取本單位非法利益，涉嫌逃稅罪，屬于單位犯罪。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。納稅人在公安機(jī)關(guān)立案后再補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責(zé)任的追究。所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

問題3

本案中，對萬億公司定罪的影響因素有（?。?/p>

A.萬億公司瞞報(bào)銷售收入，對部分收入未申報(bào)納稅

B.2016年度逃避繳納稅款占萬億公司2016年度應(yīng)納稅款總額的42%

C.2015年度逃避繳納稅款占萬億公司2015年度應(yīng)納稅款總額的24%

D.萬億公司送給稅收管理員任某2000元

E.萬億公司與稅收管理員陳某勾結(jié)

參考答案：ABCE

考查知識點(diǎn)：逃稅罪 、參考解析：本題考核逃稅罪。選項(xiàng)A、B、C、E的行為符合逃稅罪的條件。選項(xiàng)D行賄主體萬億公司為單位，行賄數(shù)額為2000元，不構(gòu)成行賄罪，也不構(gòu)成單位行賄罪。

問題4

若檢察機(jī)關(guān)指控汪某的罪名成立，下列有關(guān)對汪某量刑的說法中，正確的有（?。?。

A.汪某如實(shí)供述不屬于自首

B.汪某如實(shí)供述屬于一般自首

C.汪某如實(shí)供述屬于一般立功

D.汪某不屬于累犯

E.汪某屬于一般累犯

參考答案：AD

考查知識點(diǎn)：逃稅罪 、參考解析：本題考核自首、累犯。一般自首，是指犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己罪行的行為。這里汪某不是自動(dòng)投案，而是被動(dòng)歸案，所以不屬于一般自首。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。立功，是指犯罪分子揭發(fā)他人犯罪行為，查證屬實(shí)，或者提供重要案件線索，從而得以偵破其他案件的行為。一般累犯，是指被判處有期徒刑以上刑罰的犯罪分子，刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后，在5年以內(nèi)再犯應(yīng)當(dāng)判處有期徒刑以上刑罰之罪的情況。本案中汪某的行為不符合自首、立功、累犯的條件。所以選項(xiàng)C、E錯(cuò)誤。

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