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2020稅務師《稅法二》試題及答案:非居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/09/23 11:17:55 字體:

近年稅務師試題涵蓋稅務師考試高頻考點,我們多做做這些試題,可以了解稅務師考試??寄男┲R點、怎么出題等等。小編從網(wǎng)校論壇收集整理了2020稅務師《稅法二》試題及參考答案(考生回憶版),希望能給大家提供方便。

境內(nèi)某居民公司向境外公司(關聯(lián)企業(yè))支付專利許可費200萬,專利指導服務費50萬,境外公司為稅收協(xié)定受益所有人,假定該專利許可費的市場公允價值100萬,稅收協(xié)定的限制稅率為5%。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業(yè)所得稅( )萬元。

A.12.5

B.15

C.10

D.20

【參考答案】D

【參考解析】本題考核非居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算。

應向我國繳納企業(yè)所得稅=[(200+50)-100]×10%+×100×5%=20(萬元)。

【點評】本題考核“非居民企業(yè)所得稅應納稅額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校(jnjuyue.cn)2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn):

楊軍老師【無憂通關班】基礎精講第1章第30講;楊軍老師【高效實驗班】基礎精講第1章第30講;徐偉老師【高效實驗班】基礎精講第1章第32講;徐偉老師【超值精品班】基礎精講第1章第32講;喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應納稅額的計算(2020.07.07);喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠;闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算(2020.07.09);VIP簽約特訓班預測試題(三)單選題第26題;無憂通關班預測試題(一)單選題第17題、模擬試卷(二)計算題第61題;高效實驗班模擬試卷(二)單選題第8題;預測試卷(三)單選題第2題;超值精品班模擬試卷(二)單選題第8題;點題密訓班模擬試卷(二)單選題第8題;楊軍老師2020年《稅二應試指南》第101頁單選第29題;徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第84頁例題2。

楊軍老師2020年《稅二應試指南》第101頁單選第29題:

徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第84頁例題2:

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