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2021稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題:出口退稅的核算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/06/24 18:27:05 字體:

【單項(xiàng)選擇題】某出口企業(yè)采用按照退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,2020年4月當(dāng)期期末留抵稅額30萬(wàn)元,免抵退稅額為46萬(wàn)元,則企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理是(?。?。

  A. 不用做會(huì)計(jì)處理

  B. 借:銀行存款        460000 

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)460000 

  C. 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)300000 

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)          300000 

  D. 借:應(yīng)收出口退稅款         300000 

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)160000 

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 460000 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

期末留抵稅額與免抵退稅額較小數(shù)為應(yīng)退稅額,即應(yīng)退稅額為30萬(wàn)。

1532487744410-0

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