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2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題：企業(yè)所得稅允許稅前扣除

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2021/01/04 11:33:37　字體：大 小

某企業(yè)2018年因管理不善損失一批原材料，賬面成本為100萬元，適用的增值稅稅率為16%，該批原材料獲得保險(xiǎn)公司80萬元的賠償，責(zé)任人賠償2萬元。那么該企業(yè)2018年計(jì)算企業(yè)所得稅，允許稅前扣除的原材料損失金額為（?。┤f元。

A、18

B、31.7

C、13

D、34

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理，作為損失一并扣除；企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失不包括從保險(xiǎn)公司和責(zé)任人處獲得的賠償。原材料損失金額=100＋100×16%－80－2＝34（萬元）。

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