2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》單選題及答案解析：入賬價(jià)值

想成功取得稅務(wù)師考試的勝利，首先就需要努力鞏固好基礎(chǔ)知識(shí)，平時(shí)要多做題鞏固，快考試了，也要注意做做歷年稅務(wù)師試題！歷年稅務(wù)師試題里有不少知識(shí)點(diǎn)，這幾年經(jīng)常考到，做試題還能熟悉題型、題量，對(duì)稅務(wù)師考試基本情況有一定的把握，隨時(shí)調(diào)整自己的復(fù)習(xí)狀態(tài)。根據(jù)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇歷屆考生反饋，小編整理了歷年稅務(wù)師試題，以下為2018年稅務(wù)師試題《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題計(jì)算題及答案解析！速速練習(xí)。

3.2016年1月1日，甲公司購(gòu)入股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為1000萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元，2016年12月31日該項(xiàng)股票公允價(jià)值為1100萬(wàn)元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（?。?。

A.金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為996萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬(wàn)元

C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬(wàn)元

D.金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為1000萬(wàn)元

【正確答案】C

【答案解析】金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝1000＋4＝1004（萬(wàn)元），與計(jì)稅基礎(chǔ)相同，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤。年末，賬面價(jià)值為1100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1004萬(wàn)元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異額＝1100－1004＝96（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝96×25％＝24（萬(wàn)元），選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。

提醒：《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》主要考一些基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和比較全面的會(huì)計(jì)知識(shí)，但涉及面比較廣，對(duì)于會(huì)計(jì)知識(shí)薄弱的考生來(lái)備考這一科有一定的難度。對(duì)于一些零基礎(chǔ)考生來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目有一些難度，這時(shí)候一定要借助網(wǎng)校稅務(wù)師課程輔導(dǎo)，把握住重點(diǎn)，找到適合自己的學(xué)習(xí)方法。

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