掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
稅務(wù)師備考既要誦讀教材知識,反復(fù)鞏固,也要注意做題訓(xùn)練,檢測知識點(diǎn)掌握情況,查漏補(bǔ)缺。9月初開始,稅務(wù)師考生就需要開始大量得刷題了!做題要做好題,沖刺階段記得將歷年的稅務(wù)師試題做一做!下面為大家?guī)?019年稅務(wù)師試題涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)試題(多選題),趕快做一做。
中級轉(zhuǎn)戰(zhàn)稅務(wù)師如何復(fù)習(xí)?
1、(2019)下列采取增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù),在會計(jì)核算時會使用到“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目的有(?。?。
A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的銷售款
B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)售的貨款
C.建筑公司建造寫字樓預(yù)收的工程款
D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金
E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項(xiàng)
參考答案:AC
考查知識點(diǎn):“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目
參考解析:企業(yè)采取增值稅一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。選項(xiàng)BDE,不涉及增值稅的預(yù)繳,因此不會涉及該科目。
2、(2019)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(?。?。
A.職工福利費(fèi)支出
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
C.公益性捐贈支出
D.工會經(jīng)費(fèi)支出
E.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
參考答案:CE
考查知識點(diǎn):稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的審核(綜合)
參考解析:選項(xiàng)C,企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除;選項(xiàng)E,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
3、(2019)關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策,自2019年1月1日至2021年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種,屬于可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征的有(?。?。
A.車船稅
B.房產(chǎn)稅
C.契稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
E.城市維護(hù)建設(shè)稅
參考答案:BDE
考查知識點(diǎn):資源稅的稅收優(yōu)惠
參考解析:自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
4、(2019)納稅人提供建筑勞務(wù)自行開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有(?。?。
A.建筑服務(wù)提供時間
B.項(xiàng)目總金額
C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱
D.建筑服務(wù)負(fù)責(zé)人
E.項(xiàng)目名稱
參考答案:CE
考查知識點(diǎn):發(fā)票開具
參考解析:提供建筑勞務(wù)納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。
5、(2019)增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù),可以開具增值稅專用發(fā)票的有(?。?/p>
A.金融商品轉(zhuǎn)讓
B.銷售古舊圖書
C.銷售2018年建造的房屋
D.銷售使用了2年的機(jī)動車
E.銷售存貨
參考答案:CDE
考查知識點(diǎn):開具發(fā)票的范圍、增值稅專用發(fā)票的開具范圍
參考解析:選項(xiàng)A,金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)B,銷售古舊圖書,免征增值稅,銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。
6、(2019)關(guān)于增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證的說法中,正確的有( )。
A.納稅信用A 級以外的納稅人,尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,除另有規(guī)定外,一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
B.納稅信用A級的納稅人,尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的,除另有規(guī)定外,暫不允許辦理出口退稅。
C.納稅信用A 級以外的納稅人,適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列人異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回
D.納稅信用A 級以外的納稅人,適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
E.納稅信用A 級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的,可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請
參考答案:ACDE
考查知識點(diǎn):發(fā)票使用的審核
參考解析:選項(xiàng)B,納稅信用A級以外的納稅人,尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的,除另有規(guī)定外,暫不允許辦理出口退稅。
7、(2019)稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時,不得有下列行為(?。?。
A.對于涉稅鑒證服務(wù),可以出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告
B.接受的涉稅專業(yè)服務(wù),可以不簽訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書
C.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動
D.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任,單方面終止協(xié)議
E.開展納稅情況審查業(yè)務(wù),根據(jù)委托協(xié)議的約定不出具書面的業(yè)務(wù)報(bào)告
參考答案:BCD
考查知識點(diǎn):涉稅專業(yè)服務(wù)的范圍和規(guī)則
參考解析:選項(xiàng)B,應(yīng)簽訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書;選項(xiàng)C,稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、律師不能同時在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè);選項(xiàng)D,不能單方面終止協(xié)議,但應(yīng)及時通知對方,并由雙方協(xié)商解決;選項(xiàng)E,開展納稅情況審查業(yè)務(wù),應(yīng)根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告。約定出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告的,應(yīng)在業(yè)務(wù)完成時,據(jù)委托協(xié)議的約定及審查事項(xiàng)的情況,編制納稅審查業(yè)務(wù)報(bào)告;未約定出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告的,應(yīng)采取口頭或其他約定的形式交換意見,提供檢查過程記錄及證據(jù),并做相應(yīng)記錄。
8、(2019)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù),采取“承諾制”容缺辦理,納稅人必須符合的容缺條件包括( )。
A.已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備
B.無欠稅(滯納金)及罰款
C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的
D.銷售收入在500萬元以下的
E.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)
參考答案:ABE
考查知識點(diǎn):變更稅務(wù)登記、稅務(wù)注銷
參考解析:對未處于稅務(wù)檢査狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且符合下列情形之一的納稅人,優(yōu)化即時辦結(jié)服務(wù),采取“承諾制”容缺辦理,即:納稅人在辦理稅務(wù)注銷時,若資料不齊,可在其作出承諾后,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書。
①納稅信用級別為A級和B級的納稅人;
②控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人;
③省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè);
④未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶;
⑤未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人。
9、(2019)下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有( )。
A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料
B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言
C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件
D.涉及個人隱私的證據(jù)材料
E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料
參考答案:ABE
考查知識點(diǎn):稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)
參考解析:下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù):
(1)違反法定程序收集的證據(jù)材料;
(2)以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;
(3)以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料;
(4)無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料;
(5)無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物,又無其他證據(jù)印證,且對方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品;
(6)無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料;
(7)不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言;
(8)不具備合法性、真實(shí)性的其他證據(jù)材料。
選項(xiàng)C虛開的增值稅專用發(fā)票,雖然不是合法的扣稅憑證,但它是具有合法性的證據(jù)材料,可以作為開具專票的證據(jù),所以不選C。
10、(2019)納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有(?。?。
A.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)
B.依法進(jìn)行稅務(wù)登記權(quán)
C.依法設(shè)置賬簿、保管賬簿權(quán)
D.申請延期申報(bào)權(quán)和延期繳納稅款權(quán)
E.申請退還多繳稅款權(quán)
參考答案:ADE
考查知識點(diǎn):納稅人的權(quán)利、義務(wù)
參考解析:選項(xiàng)BC,屬于納稅人承擔(dān)的義務(wù)。
稅務(wù)師做題建議
刷題時間掌握到位:刷題時間對效率也有很大的影響。早上是記憶力比較好的時候,這個時候適合背誦記憶;晚上腦子不是很清醒,讀題不準(zhǔn),解題不清。建議大家把做題的時間控制在9:30-11:00這個區(qū)間,有了晨讀的鋪墊,大腦已經(jīng)逐步進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài),趁著這個機(jī)會去刷題,效率更高或者是在午睡后的15:30-18:00,獲得了充足的休息時間后再去學(xué)習(xí)。上班的同學(xué)不能自由控制刷題時間,那么盡量把時間控制在大腦清醒及沒有額外事情打擾的時候,在精神高度集中的時候做題。
距離2020年稅務(wù)師考試時間僅剩兩個月,學(xué)習(xí)進(jìn)度慢的同學(xué)得趕緊趕一趕進(jìn)度,將教材知識點(diǎn)學(xué)完,要盡快開始刷題進(jìn)入“綜合練”階段!很多同學(xué)知識點(diǎn)都會,但做題正確率不高,此時需要盡快加入稅務(wù)師考前點(diǎn)題密訓(xùn)班學(xué)習(xí),提高效率!
在點(diǎn)題密訓(xùn)班,老師傳授答題技巧,經(jīng)常分享一些知識點(diǎn)記憶方法等干貨內(nèi)容!還送對應(yīng)科目機(jī)考系統(tǒng)!越早學(xué)習(xí)越合適,8月13日-10月9日期間,原價780元的課程,購課立減200,2科及以上再享8折優(yōu)惠!立即報(bào)名學(xué)習(xí)>>
以上2019年稅務(wù)師試題涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)試題(多選題),大家好好練習(xí),做一做歷年稅務(wù)師試題,能幫我們了解稅務(wù)師考試都考查哪些知識點(diǎn)及怎么考查的。
閱讀推薦
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號