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2020稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)練習(xí)試題解析：所得稅的核算
關(guān)于所得稅的核算，正確的處理方法有（?。?。
A、所得稅費(fèi)用＝稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)×所得稅稅率
B、對(duì)于本期產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)當(dāng)全額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
C、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益
D、因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)
用（或收益），一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)（或損益）
E、遞延所得稅應(yīng)以相關(guān)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量
查看答案解析
【答案】
CDE【解析】
選項(xiàng)A，在不存在非暫時(shí)性差異且無(wú)所得稅稅率變動(dòng)時(shí)，所得稅費(fèi)用可用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以所得稅稅率直接計(jì)算，但當(dāng)存在非暫時(shí)性差異時(shí)，該等式不成立；選項(xiàng)B，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該以未來(lái)很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。
備考稅務(wù)師，考前做模擬題練習(xí)，做完看答案，如果做錯(cuò)了，趕快看看是沒(méi)自信審題，還是因?yàn)闆](méi)掌握好這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，然后再?gòu)?fù)習(xí)鞏固，如果有的題做對(duì)了，但是如果是“蒙對(duì)”的結(jié)果，一樣需要回看下課本。
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