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2020稅務(wù)師稅法二模擬試題及答案解析：企業(yè)所得稅
某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2018年不含稅銷售收入2000萬(wàn)元，銷售成本1000萬(wàn)元，期間費(fèi)用750萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元、廣告宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元。
A、42.5
B、35
C、37.5
D、40
查看答案解析
【答案】
C【解析】
廣告宣傳費(fèi)扣除限額＝2000×15%＝300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生450萬(wàn)元，只能扣除300萬(wàn)元，納稅調(diào)增150萬(wàn)元；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額＝200×75%＝150（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅額＝（2000－1000－750＋150－150）×15%＝37.5（萬(wàn)元）
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