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2020稅務師涉稅服務實務簡答題及答案
1、增值稅一般納稅人2019年1月10日將取得的增值稅專用發(fā)票不慎丟失
<1>、請根據(jù)丟失前是否認證及丟失的不同增值稅專用發(fā)票聯(lián)次，簡述相應的處理方法。
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【答案】
1.丟失抵扣聯(lián)的處理方法如下：增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)認證，增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?nbsp;
【解析】
（變量）
2.丟失發(fā)票聯(lián)的處理方法如下：
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【答案】
增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/div>【解析】
3.丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理方法如下：
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【答案】
增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳?/div>【解析】
【提示】本題考查的是“增值稅專用發(fā)票丟失”的處理方法。歷年考試的簡答題均會出一些關(guān)于文字表述的題型，這需要我們在學習的過程中，記憶背誦相關(guān)的知識點，這樣考試時才能從容的應對此類型的題目。
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