2014注冊稅務師考試《稅務代理實務》第二章練習題

2014年注冊稅務師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校整理了注冊稅務師考試相關(guān)練習題，希望對廣大考生有所幫助。

第二章 稅務管理概述

一、單項選擇題

1、對于匯總合并申報繳納所得稅成員企業(yè)的納稅評估，由（ ）的主管稅務機關(guān)實施。

A、總機構(gòu)所在地

B、成員企業(yè)所在地

C、如果屬于是不同省份的，由國家稅務總局實施，如果屬于是同一省的，由所在省的省級稅務機關(guān)實施

D、由企業(yè)自己選擇，并報主管稅務機關(guān)批準后確定

2、由國家稅務局系統(tǒng)負責征收的稅種范圍不包括（ ）。

A、增值稅、消費稅

B、外商投資企業(yè)所得稅

C、土地增值稅

D、中央稅的滯補罰收入

3、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯誤的是（ ）。

A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以延期申報

B、納稅人認為稅務機關(guān)的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務機關(guān)賠償

C、納稅人對稅務機關(guān)做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利

D、納稅人不得要求稅務機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密

4、《征管法實施細則》第十四條規(guī)定： 納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記。未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處以（ ）的罰款。

A、20000元

B、2000元以上

C、2000元以下

D、2000－5000元

5、為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（ ）個月。

A、3

B、6

C、9

D、12

6、甲企業(yè)采用假報出口的方式，騙取國家出口退稅款，被主管稅務機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)后，除被稅務機關(guān)追繳騙取的退稅款，還可能面臨被處騙取稅款（ ）的罰款；如果構(gòu)成犯罪，還可能被依法追究刑事責任。

A、一倍以上三倍以下

B、一倍以上五倍以下

C、三倍以上五倍以下

D、五倍以上

7、下列主管稅務機關(guān)對欠稅的納稅人做出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是( )。

A、在報紙上定期公告其欠稅情況

B、通知出入境管理機關(guān)阻止其法定代表人出境

C、不允許其領(lǐng)購發(fā)票

D、應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

8、納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的處以（ ）。

A、1萬元以上5萬元以下罰款

B、1萬元以上6萬元以下罰款

C、1萬元以上8萬元以下罰款

D、2000元以上1萬元以下罰款

9、下列有關(guān)稅款征收措施說法錯誤的是（ ）。

A、扣押后繳納應納稅款的，稅務機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物

B、扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)省以上稅務局（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

C、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來時，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用

D、不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整

10、下列關(guān)于賬簿設置的表述，正確的是（ ）。

A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、納稅人使用計算機記賬的，應當在使用后將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務機關(guān)備案

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

11、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬薄。

A、7

B、10

C、15

D、30

二、多項選擇題

1、稅務機關(guān)可以對下列( )物品實施稅收保全措施。

A、機動車輛

B、單價5000元以上的生活用品

C、金銀飾品

D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

E、1處以外的住房

2、稅收立法權(quán)不包括（ ）。

A、稅法制定權(quán)

B、稅法解釋權(quán)

C、稅目的增減權(quán)

D、稅率的調(diào)整權(quán)

E、稅法公布權(quán)

3、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有（ ）。

A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B、扣繳義務人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務機關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C、扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內(nèi)先預繳稅款

D、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應當按照規(guī)定辦理納稅申報

E、納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應該在規(guī)定的時間進行納稅申報

4、納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務登記的有（ ）。

A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

B、納稅人因住所、經(jīng)營地點變更涉及改變主管稅務機關(guān)的

C、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

D、納稅人改變注冊資金的

E、納稅人法定代表人變更

5、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關(guān)（ ）。

A、結(jié)清滯納金

B、繳銷發(fā)票

C、繳銷稅務登記證

D、繳銷工商營業(yè)執(zhí)照

E、繳銷會計賬簿

6、以下稅款屬于由地稅機關(guān)負責征收的有（ ）。

A、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的企業(yè)所得稅

B、消費稅

C、房產(chǎn)稅

D、城鎮(zhèn)土地使用稅

E、車輛購置稅

7、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況有（ ）。

A、因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的

B、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

C、因停電，使正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響的

D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及當期企業(yè)財產(chǎn)保險后不足以繳納稅款的

E、當期流動資產(chǎn)小于流動負債

8、下列違反稅務管理的行為，可以由稅務機關(guān)責令限期改正，處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有 （ ）。

A、未安裝規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B、未按照規(guī)定設置、保管賬簿的

C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告的

E、未按照規(guī)定使用稅務登記證件的

9、稅款征收的方式包括（ ）。

A、查定征收

B、查驗征收

C、核查征收

D、代扣代繳

E、委托代征

10、納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額（ ）。

A、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，經(jīng)查是因為產(chǎn)品要過保質(zhì)期企業(yè)進行的促銷

B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

C、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的

D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

E、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

11、2012年7月份，稅務機關(guān)對所屬納稅人進行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以優(yōu)先于（）事項中的債權(quán)執(zhí)行。

A、2011年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔保貸款

B、2011年7月，由于違法經(jīng)營，被有關(guān)部門沒收違法所得10萬元，至今未上交

C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物

D、2012年3月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納

E、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質(zhì)押

12、稅務機關(guān)實施保全措施時，下列屬于稅收保全措施之內(nèi)的物品有（ ）。

A、機動車

B、單價5000元以上的生活用品

C、被執(zhí)行人所擁有的金銀飾品

D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品

E、家中唯一的別墅

13、下列關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有（ ）。

A、欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應當向稅務機關(guān)報告

B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)

C、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務機關(guān)可以依法行使代位權(quán)

D、納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務

E、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可依法行使撤銷權(quán)

14、下列關(guān)于納稅評估的陳述，正確是有（ ）。

A、評估對象為稅務機關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種

B、對于評估中發(fā)現(xiàn)的問題，均應該立案查處

C、對納稅評估中發(fā)現(xiàn)需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應由主管稅務機關(guān)約談納稅人

D、納稅評估分析報告不發(fā)給納稅人，不作為稅務行政復議依據(jù)

E、稅務約談的對象主要是企業(yè)財會人員

15、下列關(guān)于稅務檢查的陳述，不正確的有（ ）。

A、經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶

B、稅務機關(guān)派出人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證

C、稅務機關(guān)可以檢查扣繳義務人的有關(guān)私人情況

D、稅務機關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報表等資料

E、稅務機關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款

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