2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（四十八）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年稅務(wù)師考試教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加稅務(wù)師考試培訓(xùn)，能幫助大家少走彎路。另外學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究學(xué)習(xí)方法，比如多做多看稅務(wù)師歷年試題、多找稅務(wù)師考試題庫進(jìn)行練習(xí)等。以下就是正保會計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利備考！

  

多選題

下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅或不征稅的有（ ）。

A、國家依法征用、收回的房地產(chǎn)

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資

D、合作建房建成后分房自用的

E、企業(yè)出租給個人用于經(jīng)營的房屋

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，征收土地增值稅。

此題在應(yīng)試指南212頁。

多選題

下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（ ）。

A、納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

C、回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E、對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

此題在應(yīng)試指南212頁。

單選題

2016年3月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期為5年；2018年2月28日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成以后，將已提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給另一家企業(yè)，已知海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的關(guān)稅稅率為20%。該公司應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅為（ ）萬元。

A、96

B、56

C、140

D、180

【正確答案】 A

【答案解析】 減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格，其計(jì)算公式為：完稅價格＝海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1－補(bǔ)稅時實(shí)際已進(jìn)口的時間（月）÷（監(jiān)管年限×12）]；應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅＝800×20%×（1－24÷60）＝96（萬元）。

此題在應(yīng)試指南224頁。

多選題

關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的有（ ）。

A、無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅

B、在海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅

C、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征關(guān)稅

D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅

E、因品質(zhì)或規(guī)格原因，出口貨物自出口之日起超過6個月原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，一律照章征收進(jìn)口關(guān)稅

【正確答案】 BCD

【答案解析】 選項(xiàng)A，無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅；選項(xiàng)E，因品質(zhì)或規(guī)格原因，出口貨物自出口之日起1年內(nèi)原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，不征收進(jìn)口關(guān)稅。

此題在應(yīng)試指南225頁。

單選題

下列項(xiàng)目中，不計(jì)入關(guān)稅的進(jìn)口完稅價格的是（ ）。

A、貨物價款

B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

C、進(jìn)口關(guān)稅、其他國內(nèi)稅

D、進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

【正確答案】 C

【答案解析】 下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計(jì)入完稅價格：

（1）廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用；

（2）貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用；

（3）進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅；

（4）為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用；

（5）境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用。

此題在應(yīng)試指南229頁。

單選題

甲公司將購買的一批原材料運(yùn)往國外加工電子設(shè)備，出境時已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。該批原材料價值100萬元，境外加工費(fèi)20萬元、料件費(fèi)15萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境支付的運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)合計(jì)15萬元，進(jìn)口時關(guān)稅稅率為10%。甲公司應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）萬元。

A、15.00

B、3.50

C、5.00

D、13.50

【正確答案】 C

【答案解析】 運(yùn)往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。甲公司應(yīng)納的進(jìn)口關(guān)稅=（20+15+15）×10%=5（萬元）。

此題在應(yīng)試指南229頁。

單選題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2017年9月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車貿(mào)易公司的增值稅普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購買工具和零配件含稅價款8100元；支付控購部門控購費(fèi)35000元，并取得控購部門的收款收據(jù)； 汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，代收費(fèi)用9500元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。

A、22894.21

B、22871.79

C、27240.00

D、30260.00

【正確答案】 B

【答案解析】 控購費(fèi)屬于行政事業(yè)收費(fèi)，不屬于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)。

應(yīng)納車輛購置稅＝（250000＋8100＋9500）÷（1＋17％）×10%＝22871.79（元）

此題在經(jīng)典題解259頁。         

溫馨提醒：

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