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2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,考生們一定提早進入備考狀態(tài),自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務(wù)師教材學習,但更建議大家參加注冊稅務(wù)師培訓班,能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習題精選,希望幫助大家鞏固學習,快速備考!
單選題
下列不屬于目前世界上的稅收管轄權(quán)分類的是( )。
A、收入來源地管轄權(quán)
B、國籍稅收管轄權(quán)
C、居民管轄權(quán)
D、發(fā)生地管轄權(quán)
【正確答案】 D
【答案解析】 目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類:地域管轄權(quán)(收入來源地管轄權(quán))、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)(國籍稅收管轄權(quán))。
題目在2018年經(jīng)典題解154頁。
多選題
下列屬于法人居民身份的一般判定標準的有( )。
A、注冊地標準
B、總機構(gòu)所在地標準
C、控股權(quán)標準
D、主要營業(yè)活動所在地標準
E、登記注冊標準
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 法人居民身份的一般判定標準包括:注冊地標準、實際管理機構(gòu)與控制中心所在地標準、總結(jié)構(gòu)所在地標準、控股權(quán)標準、主要營業(yè)活動所在地標準。
題目在2018年經(jīng)典題解154頁。
單選題
當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時,對納稅人有利的稅額抵免方法是( )。
A、分項限額法
B、綜合限額法
C、分國分項限額法
D、分國限額法
【正確答案】 D
【答案解析】 當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時,實行分國限額法對納稅人有利,采用綜合限額法對居住國有利。
題目在2018年經(jīng)典題解156頁。
單選題
某跨國公司在某一納稅年度,來自本國所得100萬元;該公司在甲、乙兩國各設(shè)一分公司,甲國分公司所得40萬元,乙國分公司所得30萬元。各國稅率均為30%,則用分國限額法計算乙國抵免限額為( )萬元。
A、4
B、6
C、9
D、12
【正確答案】 C
【答案解析】 乙國抵免限額=(100+40+30)×30%×30÷(100+40+30)=9(萬元)。
題目在2018年經(jīng)典題解156頁。
單選題
企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的,其境外分支機構(gòu)發(fā)生的虧損,由于上述結(jié)轉(zhuǎn)彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,其中彌補的期限為( )。
A、2年
B、8年
C、5年
D、無限期
【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的,其境外分支機構(gòu)發(fā)生的虧損,由于上述結(jié)轉(zhuǎn)彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分,今后在該分支機構(gòu)的結(jié)轉(zhuǎn)彌補期限不受5年的限制。
題目在2018年經(jīng)典題解157頁。
單選題
旨在通過開展國際稅收征管協(xié)作,打擊跨境逃避稅行為,維護公平稅收秩序的是( )。
A、《OECD稅收協(xié)定范本》
B、《多邊稅收征管互助公約》
C、《主管當局協(xié)議范本》
D、《UN稅收協(xié)定范本》
【正確答案】 B
【答案解析】 《多邊稅收征管互助公約》是一項旨在通過開展國際稅收征管協(xié)作,打擊跨境逃避稅行為,維護公平稅收秩序的多邊條約。
題目在2018年經(jīng)典題解159頁。
單選題
下列合同中,應(yīng)當繳納印花稅的是( )。
A、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同
B、企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同
C、未兌現(xiàn)的購貨合同
D、高校學生公寓租賃合同
【正確答案】 C
【答案解析】 選項A,電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅;選項B,不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅;選項D,免征印花稅。
題目在2018年應(yīng)試指南187頁。
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