2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（四十三）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊(cè)稅務(wù)師教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加注冊(cè)稅務(wù)師培訓(xùn)班，能避免考生們走彎路。另外平時(shí)多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選，希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，快速備考！

    

多選題

下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。

A、房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B、將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C、將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入

D、私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入

E、個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項(xiàng)B，屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得；選項(xiàng)C，非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡他人使用取得的收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；選項(xiàng)D，私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入，繳納企業(yè)所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解119頁(yè)。

多選題

下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。

A、個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得

B、個(gè)人獲得由銀行支付的超過(guò)國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

C、個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過(guò)程中提供名義和形象取得的所得

D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過(guò)程中獲得的違約金

E、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項(xiàng)C，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解123頁(yè)。

單選題

以下項(xiàng)目所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。

A、個(gè)人提供擔(dān)保取得的收入

B、個(gè)人從非雇傭單位取得的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

D、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，按“其他所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，按“工資、薪金所得”納稅。

題目在2018年經(jīng)典題解124頁(yè)。

單選題

王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。

A、728

B、784

C、812

D、868

【正確答案】 B

【答案解析】 同一作品出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，其取得的稿酬應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次所得，計(jì)征個(gè)人所得稅。

王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（5000+2000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝784（元）。

題目在2018年經(jīng)典題解124頁(yè)。

單選題

中國(guó)公民鄭某為某上市公司獨(dú)立董事（未在該公司任職），2016年12月取得董事費(fèi)9萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)捐款3萬(wàn)元用于公益事業(yè)。鄭某的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A、18520

B、16900

C、12400

D、10600

【正確答案】 D

【答案解析】 個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利組織向教育事業(yè)捐贈(zèng)可以全額扣除。鄭某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[9×10000×（1－20%）－3×10000]×30%－2000＝10600（元）。

題目在2018年經(jīng)典題解125頁(yè)。

單選題

下列關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法，符合政策規(guī)定的是（ ）。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票而取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

B、員工因擁有股票期權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

C、上市公司高管人員取得股票期權(quán)所得時(shí)，納稅確有困難的，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過(guò)12個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅

D、取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買賣股票，而是按照行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，按股息所得繳納個(gè)人所得稅

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B，應(yīng)該按照利息、股息、紅利所得的相關(guān)規(guī)定征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，上市公司高管人員取得股票期權(quán)所得時(shí)，納稅確有困難的，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過(guò)6個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解126頁(yè)。

單選題

根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是（ ）。

A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

B、股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

C、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

D、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A,分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C、D,行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解126頁(yè)。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師《稅法二》思維導(dǎo)圖匯總

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