2017年稅務(wù)師考試練習(xí)題（02.17）

2017年稅務(wù)師考試已經(jīng)拉開帷幕，考試倒計(jì)時267天，無論你每一天是否高效備考，你離考試始終越來越近。為幫助廣大考生更好地規(guī)律性學(xué)習(xí)，瀏覽重點(diǎn)精編信息，正保會計(jì)網(wǎng)校特為大家整理了稅務(wù)師考試全科習(xí)題，2017備考加油！

《稅法一》

下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，不正確的是（ ）。

A、某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B、李某下崗失業(yè)后開小吃店，2014年5月10日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2017年5月10日起繳納教育費(fèi)附加

C、某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費(fèi)附加

D、某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

【正確答案】C

【答案解析】教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)征依據(jù)；對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。

《稅法二》

關(guān)于契稅的說法，正確的是（ ）。

A、如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評估價格和土地基準(zhǔn)低價中任意選擇一種方式來評定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B、符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的，由省級征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務(wù)總局備案

C、符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報

D、土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評定價格確定

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。①評估價格②土地基準(zhǔn)地價。選項(xiàng)C，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報；選項(xiàng)D， 土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

某投資項(xiàng)目的項(xiàng)目期限為5年，投資期為1年，原始投資額現(xiàn)值為2500萬元，現(xiàn)值指數(shù)為1.6，資本成本為10%，（P/A，10%，4）＝3.1699，（P/A，10%，5）＝3.7908，則該項(xiàng)目年金凈流量為（ ）萬元。

A、305.09

B、1055.19

C、395.69

D、1200

【正確答案】C

【答案解析】本題考查年金凈流量知識點(diǎn)。凈現(xiàn)值＝2500×1.6－2500＝1500（萬元）。 年金凈流量＝1500/（P/A，10%，5）＝1500/3.7908＝395.69（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

下列關(guān)于用益物權(quán)的說法中，錯誤的是（ ）。

A、用益物權(quán)通常具有占有性

B、用益物權(quán)的客體是不動產(chǎn)或動產(chǎn)

C、用益物權(quán)具有獨(dú)立性

D、用益物權(quán)屬于完全物權(quán)

【正確答案】D

【答案解析】本題考核用益物權(quán)的特征。用益物權(quán)屬于限定物權(quán)（不完全物權(quán)）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2016年7月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購買原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)口料件價格100萬元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（ ）萬元。

A、4.2

B、17

C、16.6

D、20.8

【正確答案】C

【答案解析】不得免征和抵扣稅額抵減額＝100×（17%－13%）＝4（萬元）

不得免征和抵扣稅額=260×（17%－13%）＝10.4（萬元）

應(yīng)納稅額＝100*17%－（34＋6－10.4+4）＝－16.6（萬元）

“免、抵、退稅額”=（260－100）×13%=20.8（萬元）

所以應(yīng)退稅額＝16.6萬元

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