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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：所得稅費(fèi)用設(shè)置
2015年CTA備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試科目各章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，以下是第七章“企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算”中關(guān)于“企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置”知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
第一節(jié) 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
知識(shí)點(diǎn)、所得稅費(fèi)用——損益類科目
本科目結(jié)轉(zhuǎn)前先結(jié)轉(zhuǎn)其他損益類科目，可得出稅前利潤(rùn)，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后的本年利潤(rùn)為稅后利潤(rùn)。
（一）核算企業(yè)根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
?。ǘ?yīng)當(dāng)按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用、遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
?。ㄈ┢谀?yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
注意：“所得稅費(fèi)用”不同于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”：
（1）“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”按稅法確定；
?。?）所得稅費(fèi)用是根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅與所得稅費(fèi)用的差額通過(guò)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債兩個(gè)科目核算。
說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開(kāi)通，即報(bào)即學(xué)！
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