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2017稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題：資產(chǎn)負(fù)債表
若想在考場上發(fā)揮的淋漓盡致，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)，還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài)，以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理的稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第十八章練習(xí)題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過考試！
單選題
甲公司2012年10月份與乙公司簽訂一項(xiàng)供銷合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。被乙公司提起訴訟，至2012年12月31日法院尚未判決。甲公司2012年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了100萬元的賠償款。2013年3月5日經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失120萬元。甲公司不再上訴，并假定賠償款已經(jīng)支付。甲公司2012年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年4月28日，假定所得稅匯算清繳在同一天完成，訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前扣除，所得稅稅率為25%。報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目調(diào)整的正確處理是（ ）。
A、“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)減120萬元；“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目調(diào)增20萬元；“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目調(diào)減25萬元；“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目調(diào)減30萬元
B、“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)減100萬元；“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目調(diào)增120萬元；“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目調(diào)減30萬元；“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目調(diào)減25萬元
C、“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)增20萬元；“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目0萬元；“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目0萬元；“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目調(diào)增5萬元
D、“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)增20萬元；“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目調(diào)增120萬元；“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目調(diào)減30萬元；“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目調(diào)減25萬元
【正確答案】B
【答案解析】甲公司應(yīng)做的調(diào)整分錄為：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債100
以前年度損益調(diào)整20
貸：其他應(yīng)付款120
借：其他應(yīng)付款120
貸：銀行存款120
借：以前年度損益調(diào)整25
貸：遞延所得稅資產(chǎn)25
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅30
貸：以前年度損益調(diào)整30
【該題針對“日后調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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