（圖）稅法二考試規(guī)律總結及2019備考建議

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各位稅務師考生寶貝們，2018年稅務師考試已經(jīng)落下帷幕，2019年的稅務師備考之路也提上了日程，你是否已壯志滿懷，開啟了備考征程呢？那你是否知道要從哪里入手考試、如何備考呢？不要怕，正保會計網(wǎng)校用數(shù)據(jù)說話，幫你分析考情，教你如何備考2019稅務師，以下是《稅法（二）》科目的考情分析，快快點擊右上角的小星星收藏起來！

一、考試題型

自2016年以來，稅法（二）的題型、題量和分值都比較穩(wěn)定。即單選題共40道，每道1.5分；多選題共20道，每道2分；計算題共2道，每題8分；綜合分析題共2道，每題12分。預計2019年稅務師考試中稅法（二）的題型題量不會變化。

二、考試規(guī)律總結

通過上表可以看出，企業(yè)所得稅和個人所得稅依舊是考試中的大咖，兩章分值之和占整個試卷分值的60%左右，所以前兩章是備考的重中之重！

2018年考試中考查了“企業(yè)所得稅境外稅額的抵免”，雖然第一章和第三章都涉及此知識點，但是根據(jù)2018年的考試難度來看，將其歸為第一章的考點更合適，因為考查內(nèi)容簡單，沒有達到國際稅收一般計算的難度；對于小稅種的考查，也可謂是“雨露均沾”，每一章都有考查的知識點，這也符合稅務師考試覆蓋面廣的特點，雖然小稅種單章的分值比重較低，但是小稅種的結合也是不容小覷的一部分。

三、各章考點考頻分析及學習提示

小編接下來會帶大家看一下近三年來各章的高頻考點以及學習提示哦~

第一章 企業(yè)所得稅

學習提示：

1.企業(yè)所得稅章節(jié)在稅法（二）考試中占很大比重，一定要透徹掌握??！

2.本章的知識點較多，基本上各小節(jié)都會有涉及，所以在學習的過程中沒有所謂的戰(zhàn)略性放棄，要全部掌握！

3.綜合分析題中會考查一道企業(yè)所得稅的題目，一般的出題思路都是計算需要補繳的稅款，計算三項經(jīng)費或者業(yè)務招待費、公益性捐贈稅前扣除的限額，計算會計利潤，然后在會計利潤的基礎上調(diào)整應納稅所得額，最后計算應納稅額！所以綜合分析題是各個小知識點的結合考查，雖然有一定難度，但認真學習拿到80%左右的分數(shù)是沒有問題的。

第二章 個人所得稅

學習提示：

1.個人所得稅的重要程度位居第二，一般在綜合分析題中會考查一道個人所得稅的內(nèi)容；

2.2019年個人所得稅的教材會有較大的改變，建議考生在現(xiàn)在預習時先暫時先擱置，待教材下發(fā)之后再結合老師的課程和新的輔導內(nèi)容進行學習。

第三章 國際稅收

學習提示：

1.第三章內(nèi)容難度較大，需要考生們緊跟老師講課的內(nèi)容進行學習。

2.不少學員注重本章節(jié)“戰(zhàn)略性放棄”，開始學習階段不建議各位考生有這樣的想法，因為國際稅收這一章除了可以考察單選題和多選題，也很有可能出一道計算題，所占分值并不低，應該認真學習本章。

第四章 印花稅

學習提示：

1.預計2019年的教材中印花稅的內(nèi)容會有變化，預習階段可以暫不學習。

2.通過對歷年考試的分析，印花稅可以單獨考查一道計算題，待教材下發(fā)之后，各位學員應該跟著老師的課程認真學習。

第五章—第十章 小稅種

學習提示：

1.小稅種的內(nèi)容相對來說比較簡單，主要掌握各稅種的納稅人、征稅范圍、稅率、稅收優(yōu)惠、應納稅額的計算、征收管理即可。

2.計算題可能會出一道各小稅種結合的題干，但考試難度一般不會超過網(wǎng)校的練習題和輔導書上的習題。

除了上述的高頻考點分析，還有一些知識點沒有在圖中體現(xiàn)，詳見下表的內(nèi)容：

章節(jié)	知識點	考查頻次
第一章企業(yè)所得稅	非居民企業(yè)應納稅額的計算	1
	工會經(jīng)費的扣除	1
	預約定價安排	1
	小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠	2
	企業(yè)政策性搬遷所得稅處理	2
	房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除	2
	減免稅優(yōu)惠	1
	股權轉讓所得	1
	技術轉讓所得稅收優(yōu)惠	1
	相關收入實現(xiàn)的確認	1
	企業(yè)所得稅扣除項目的原則	1
	特別納稅調(diào)整的概念	1
	企業(yè)合并的特殊性稅務處理	1
	企業(yè)重組的特殊性稅務處理	1
	職工福利費扣除標準	1
	資產(chǎn)損失申報管理	1
	企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的稅務處理	1
	外國企業(yè)常駐代表機構的經(jīng)費支出處理	1
	稅額抵免優(yōu)惠	1
	企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)收入的確認	1
	廣宣費的扣除標準	1
	資產(chǎn)損失扣除政策	1
	增值稅、城建稅及附加稅的計算	2
	捐贈稅前扣除標準	2
	企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題	1
	資產(chǎn)的所得稅處理	2
	資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理	2
	投資企業(yè)撤回或減少投資	1
	企業(yè)重組的一般性稅務處理	1
	借款費用和利息費用扣除標準	1
	企業(yè)所得稅核定征收	1
	股權、資產(chǎn)劃轉	1
	成本分攤協(xié)議管理	1
	手續(xù)費及傭金支出扣除標準	1
	非居民企業(yè)間接轉讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理	1
	非居民企業(yè)應納稅所得額的確定	1
	勞務收入應納稅額計算	1
	企業(yè)所得稅源泉扣繳	1
	技術研發(fā)費的扣除	1
	高新技術企業(yè)應納稅額的計算	1
第二章個人所得稅	個人轉讓上市公司限售股的計算	1
	合伙企業(yè)個人所得稅的一般規(guī)定	1
	財產(chǎn)租賃所得個稅計算	1
	偶然所得項目	1
	合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得	1
	合伙企業(yè)應納稅額的計算	1
	股權轉讓個人所得稅管理辦法	2
	個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的征收管理	2
	個人投資者收購企業(yè)股權后將原盈余積累轉增股本個人所得稅問題	1
	稿酬所得個稅計算	1
	股息紅利收入個稅計算	1
	個人所得稅所得來源地的確定	1
	稿酬所得項目	1
	境外繳納稅額的抵免	2
	個人所得稅的免征項目	1
	個人所得稅的股權激勵政策	2
	稿酬所得每次收入的規(guī)定	1
	工會經(jīng)費扣除標準	1
	低價購房的個稅計算	1
	勞務派遣個稅計算	1
	個人所得稅納稅申報	1
	個人所得稅征收范圍	1
	個人所得稅稅收優(yōu)惠	1
第三章國際稅收	我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理	1
	我國對外簽署稅收協(xié)定典型條款介紹	1
	約束居民管轄權的國際慣例	1
	國際稅收抵免制度	1
	國際稅收的概念	1
第四章印花稅	經(jīng)濟合同	1
	權利、許可證照	1
	印花稅的稅務處理	1
	印花稅的核定征收	1
	印花稅征收管理	1
	印花稅的納稅人	1
第五章房產(chǎn)稅	出租房屋的計稅依據(jù)	2
	房產(chǎn)稅的納稅人	2
	自建房屋應納稅額的計算	1
	房產(chǎn)稅的征稅范圍和稅率	1
	房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)	1
第七章契稅	契稅的征稅范圍	1
	企業(yè)改制重組中的契稅政策	1
	契稅的計稅依據(jù)	1
第八章城鎮(zhèn)土地使用稅	城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人	1
	城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理	1
第九章耕地占用稅	耕地占用稅的征收管理	1
	耕地占用稅綜合	1

說明：由于稅務師試題來源于考生的考后回憶，并不是百分之百的全面，所以關于以上稅務師考試頻次并不是絕對精確，主要用于為考生提供復習方向上的參考。

學習提示：

1.考頻為1次的知識點重要性也不容忽視；

2.考頻不絕對等于重要性，有些知識點雖然考頻較低，但是考試分值大，也是需要重點掌握的。

以上全部內(nèi)容是對教材整體及考察頻次的相關分析，希望對備考的廣大學員們有所幫助。我們要堅信有志者事竟成，功夫不負有心人。

2019年稅務師備考期，正保會計網(wǎng)校與您攜手同行！我們的老師已經(jīng)整裝待發(fā)，愿繼續(xù)做你稅務師考試路上的領路人。

對于稅務師五科中的稅法二，雖然難度不是很大，但是考點卻非常多，記憶將是本科目復習時最大的難題，正保會計網(wǎng)校《高效取證班》可以幫助大家科學記憶&掌握考點。從備考到臨考，《高效取證班》照顧零基礎和弱基礎的考生，從零基礎入門、預習階段開始講起，讓我們的學員在學習初期就對稅務師有一個整體的印象和清晰的框架。

隨著備考正式啟動的到來，《高效取證班》中所包含的教材精講、習題精講、高頻考點三個課程就發(fā)揮出了用處：

《教材精講》它先幫助考生學懂教材，學薄教材，按章節(jié)地毯式地解決知識點；

《習題精講》不做題不足以談考試，學過習題精講班，考試中99%的題型和解題思路你就已經(jīng)見識得八九不離十了！

《高頻考點》如果說neng懂教材只是開始，那么高頻考點則是通過學習重點考點，來達到大幅度備考的目的。

到了考前，《考點串講》、《?？键c評》、《考前直播》三個課程的優(yōu)勢就發(fā)揮出來了，考前核心考點串講，考前直播，就像拿著電熨斗在你的大腦里反復碾烙知識點，直到成為你記憶里揮之不去的一部分。通過嚴格的?？紩r間控制，讓你對考場做題時間像特工一樣敏感，幾乎“不近人情”的模擬體驗，讓你對真實考場不再有陌生感，輕車熟路的駕馭2019年稅務師考試。

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