2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習題精選（三十一）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態(tài)，自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務(wù)師教材學習，但更建議大家參加注冊稅務(wù)師培訓班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習題精選，希望幫助大家鞏固學習，快速備考！

單選題

2016年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。

A、10.07

B、10.15

C、10.5

D、10.63

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)納企業(yè)所得稅＝127.5÷（1－25%）×25%×25%＝10.63（萬元）

題目在2017年應(yīng)試指南38頁。

多選題

非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采?。ā。┢鋺?yīng)納稅所得額。

A、按收入總額核定

B、按成本費用核定

C、按經(jīng)費支出換算收入核定

D、按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

E、按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定

【正確答案】 ABC

【答案解析】 非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機關(guān)可以采取的方法有三種：按收入總額核定應(yīng)納稅所得額、按成本費用核定應(yīng)納稅所得額、按經(jīng)費支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額。

題目在2017年應(yīng)試指南39頁。

單選題

下列屬于企業(yè)所得稅法視同銷售的是（　）。

A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B、鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外捐贈

D、工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機構(gòu)的移送

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A、B、C屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不屬于視同銷售。

題目在2017年應(yīng)試指南70頁。

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（ ）

A、行政罰款

B、各項稅收滯納金、罰款支出

C、贊助支出

D、銀行按規(guī)定加收的罰息

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除；贊助支出屬于非廣告性質(zhì)的支出，不得稅前扣除；納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

題目在2017年應(yīng)試指南71頁。

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊，在稅前扣除的是（?。?/p>

A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

【正確答案】 A

【答案解析】 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

題目在2017年應(yīng)試指南71頁。

單選題

某企業(yè)2016年度實現(xiàn)銷售收入750萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定2014年度的虧損額為12萬元、2015年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）元。

A、3600

B、6600

C、12500

D、13500

【正確答案】 C

【答案解析】 因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元屬于營業(yè)外收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（750－728＋3－12－8）×25%＝1.25（萬元）＝12500（元）。

題目在2017年應(yīng)試指南72頁。

單選題

下列各項債權(quán)，準予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（?。?。

A、行政部門干預逃廢的企業(yè)債權(quán)

B、擔保人有經(jīng)濟償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)

C、企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)

D、由國務(wù)院批準文件證明，經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)

【正確答案】 D

【答案解析】 稅法規(guī)定，以下股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除：（1）債務(wù)人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；（2）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（3）行政干預逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（4）企業(yè)未向債務(wù)人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán)；（5）企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)；（6）其他不應(yīng)當核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。

題目在2017年應(yīng)試指南53頁。

溫馨提醒：

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