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2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十九）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：了了 2021/09/22 11:45:10　字體：大 小

讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒(méi)有努力，而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜](méi)有堅(jiān)持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題，趕緊行動(dòng)起來(lái)吧！

2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十九）

1、單選題

稅法要素中不包括（?。?。

A、稅目 

B、稅率 

C、納稅環(huán)節(jié) 

D、稅收立法

【答案】
D 
【解析】

稅法的構(gòu)成要素包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等等，其中不包括稅收立法。 

2、單選題

經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局有（　）的權(quán)力。

A、稅種的開(kāi)征、停征權(quán) 

B、稅法的解釋權(quán) 

C、制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)利 

D、稅收條例的解釋權(quán)

【答案】
D 
【解析】

稅種的開(kāi)征、停征權(quán)屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)的權(quán)力；經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)的授權(quán)，國(guó)務(wù)院有稅法的解釋權(quán)；經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力。經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家稅務(wù)主管部門(mén)（財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局）有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力。 

3、多選題

下列稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)通過(guò)，以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的有（?。?。

A、資源稅 

B、車(chē)輛購(gòu)置稅 

C、增值稅 

D、環(huán)境保護(hù)稅

【答案】
ABD 
【解析】
現(xiàn)行稅種中，以國(guó)家法律的形式發(fā)布實(shí)施的有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和資源稅；除此之外其他各稅種都是經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)授權(quán)，由國(guó)務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實(shí)施的。選項(xiàng)C，由國(guó)務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實(shí)施的。 

4、多選題

下列屬于中央與地方政府共享收入的稅種有（　）。

A、企業(yè)所得稅 

B、個(gè)人所得稅 

C、增值稅 

D、城建稅

【答案】
ABCD 
【解析】
選項(xiàng)ABCD均符合題意。 

5、多選題

涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)的內(nèi)容包括（　）。

A、一般稅務(wù)咨詢(xún) 

B、專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn) 

C、代理建賬記賬 

D、納稅申報(bào)代理 

【答案】
ABCD 
【解析】
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容包含：納稅申報(bào)代理、一般稅務(wù)咨詢(xún)、專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理、其他涉稅服務(wù)。 【點(diǎn)評(píng)】本題主要考核涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容。該知識(shí)點(diǎn)還需要注意涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的范圍。即指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類(lèi)咨詢(xún)公司等機(jī)構(gòu)。 

6、單選題

下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（?。?/p>

A、存款利息要征收增值稅 

B、資產(chǎn)重組要征收增值稅 

C、運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅 

D、支付機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售多用途卡取得的等值人民幣資金，繳納增值稅 

查看答案解析
【答案】
C 
【解析】
選項(xiàng)A，存款利息不征收增值稅；選項(xiàng)B，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，支付機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售多用途卡取得的等值人民幣資金不繳納增值稅。 


7、單選題

下列選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（　）。

A、投保人獲得的保險(xiǎn)賠付 

B、納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓 

C、運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)  

D、納稅人取得的與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼

【答案】
C 
【解析】
選項(xiàng)A，投保人獲得的保險(xiǎn)賠付不屬于經(jīng)營(yíng)性收入，不是增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不是產(chǎn)品的銷(xiāo)售行為，只是資源的重新組合行為，所以不繳納增值稅；選項(xiàng)D，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅；納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。 

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