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2021注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選(三十五)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:了了 2021/06/16 15:16:46 字體:

讓堅持成為一種習(xí)慣,讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力,而是我們在努力的路上沒有堅持下去,放棄很容易,可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習(xí)題,趕緊行動起來吧!

2021注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選(三十五)

1、單選題

2021年6月,某生產(chǎn)公司進(jìn)口一批材料,合同中約定成交價格為人民幣500萬元,支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元,賣方傭金人民幣5萬元,境外考察費(fèi)用6萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計人民幣8萬元,該貨物關(guān)稅完稅價格( )萬元。

A、510 

B、515 

C、523 

D、529 

【答案】

【解析】

境外考察費(fèi)用不計入完稅價格,支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用和賣方傭金要計入完稅價格中。該貨物關(guān)稅完稅價格=500+10+5+8=523(萬元) 【點(diǎn)評】在確定關(guān)稅完稅價格時要注意區(qū)分計入和不計入的項目,其中需要特別注意,不計入的項目有: ①廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費(fèi)用,但是保修費(fèi)用除外; ②進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi); ③進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅; ④為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用; ⑤境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用; ⑥符合條件的利息費(fèi)用; ⑦購貨傭金。

2、 多選題

下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格確定的表述中,符合我國關(guān)稅規(guī)定的有( )。

A、某高校轉(zhuǎn)讓2年前免稅進(jìn)口的檢測設(shè)備,以原入境到岸價作為完稅價格  

B、某外商在境內(nèi)參展時直接出售給顧客的參展化妝品,以海關(guān)審定留購價作為完稅價格  

C、某醫(yī)院接受香港賽馬會無償捐贈的救護(hù)車輛,以一般進(jìn)口貨物估價辦法估定完稅價格  

D、某石油企業(yè)以支付租金方式從境外承租的海上鉆井平臺,以海關(guān)審定的租金作為完稅價格 

【答案】
BCD 
【解析】
轉(zhuǎn)讓減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時,應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格,扣除折舊部分價值作為完稅價格,選項A并不符合規(guī)定。 

3、單選題

下列各項不符合跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策規(guī)定的是(?。?。

A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起20日內(nèi)退貨的,可申請退稅,并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額 

B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策適用于從其他國家或地區(qū)進(jìn)口的、《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》范圍內(nèi)的商品 

C、超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易,以及完稅價格超過5000元限值的單個不可分割商品,均按照一般貿(mào)易方式全額征稅 

D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購買人(訂購人)的身份信息未進(jìn)行認(rèn)證的,購買人(訂購人)身份信息應(yīng)與付款人一致 

【答案】

【解析】
跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的,可申請退稅,并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額。 

4、單選題

某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人,2020年9月份從國外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺,每臺貨價12萬元人民幣,包括運(yùn)抵我國大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險和其他勞務(wù)費(fèi)用共計5萬元;另外銷售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝費(fèi)用15萬元,技術(shù)支持費(fèi)用3萬元,設(shè)備包裝材料費(fèi)8萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。該公司應(yīng)交納的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金是(?。┰?/p>

A、476160 

B、882880 

C、396800 

D、892800 

【答案】

【解析】
進(jìn)口貨物的價款中單獨(dú)列明機(jī)械或者設(shè)備等進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)用,不計入該貨物的完稅價格。 設(shè)備進(jìn)口完稅價格=20×120000+80000=2480000(元) 應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=2480000×20%=496000(元) 應(yīng)納進(jìn)口增值稅=(2480000 496000)×13%=386880(元) 合計進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金=496000 386880 =882880(元) 

5、單選題

根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定,除法定減免稅外的其他減免稅均由(?。Q定。

A、海關(guān)總署     

B、稅務(wù)總局 

C、財政部      

D、國務(wù)院 

【答案】

【解析】
根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定,除法定減免稅外的其他減免稅均由國務(wù)院決定。 

6、單選題

下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的表述,正確的是( )。

A、出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前,向貨物出境地海關(guān)申報 

B、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力的情形,不能按期繳納稅款的,經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款,但最長不得超過3個月 

C、計算關(guān)稅滯納天數(shù)時,休息日或法定節(jié)假日可以扣除 

D、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款,自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起1年以內(nèi)可以追征 

【答案】

【解析】
選項B,關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下,不能按期繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長不得超過6個月;選項C,計算關(guān)稅滯納天數(shù)時,休息日或法定節(jié)假日不予扣除;選項D,因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款,自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征,并從繳納稅款或者貨物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。 

7、單選題

應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定交驗噸稅執(zhí)照及其他證明文件的,由海關(guān)責(zé)令限期改正,并處(?。┝P款。

A、2000元以上3萬元以下 

B、2000元以上1萬元以下 

C、2000元以上5000元以下 

D、5000元以上2萬元以下 

【答案】

【解析】
應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定交驗噸稅執(zhí)照及其它證明文件的,由海關(guān)責(zé)令限期改正,處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少繳應(yīng)納稅額的,處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款,但罰款不得低于2000元。 

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