2021年注冊會計師考試《審計》練習(xí)題精選（三十二）

D 

相對于自動化控制，人工控制的可靠性較低。

單選題

下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，正確的是（?。?

A、注冊會計師通常采用觀察、檢查、分析程序、詢問等程序了解被審計單位內(nèi)部控制 

B、針對特別風(fēng)險，注冊會計師通常無需再對其相關(guān)內(nèi)部控制進行了解 

C、注冊會計師應(yīng)當了解的是所有與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制 

D、由于內(nèi)部控制的固有局限性，內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標提供合理保證 

單選題

下列各項通過業(yè)務(wù)流程層面控制的是（　）。

A、應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的控制 

B、信息技術(shù)的一般控制 

C、針對關(guān)鍵經(jīng)營風(fēng)險的政策 

D、控制活動 

多選題

下列選項中，屬于執(zhí)行穿行測試可獲得的審計證據(jù)的有（　）。

A、確認對業(yè)務(wù)流程的了解 

B、確認對重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有與財務(wù)報表認定相關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別 

C、評估控制設(shè)計的有效性 

D、確認控制是否得到有效運行 

多選題

下列事項中表明被審計單位很可能存在重大錯報風(fēng)險的有（　）。

A、在高度波動的市場開展業(yè)務(wù) 

B、被審計單位的供應(yīng)鏈發(fā)生變化 

C、被審計單位從基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)轉(zhuǎn)做風(fēng)險投資行業(yè) 

D、經(jīng)常與控股股東發(fā)生交易 

單選題

注冊會計師在了解被審計單位采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時發(fā)現(xiàn)了一項控制：經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)后對相關(guān)憑證進行注銷以防止重復(fù)使用。該控制對采購業(yè)務(wù)的真實性非常重要，此時注冊會計師的做法中正確的是（　）。

A、僅了解該項控制，而不再了解其他相關(guān)控制 

B、仍須了解與發(fā)生認定相關(guān)的其他控制 

C、需要對該控制做進一步深入了解 

D、直接實施控制測試 

多選題

下列情形中，通常表明可能存在財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的有（?。?。

A、被審計單位財務(wù)人員不熟悉會計準則 

B、被審計單位頻繁更換財務(wù)負責(zé)人 

C、被審計單位內(nèi)部控制環(huán)境薄弱 

D、被審計單位投資了多家聯(lián)營企業(yè)