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下列選項(xiàng)中，違反不相容職務(wù)分離控制要求的是？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：白茶清歡 2019/04/09 19:12:29　字體：大 小

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《戰(zhàn)略》這一科目雖然相對(duì)來說比較簡(jiǎn)單，但是對(duì)于考生成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師之后宏觀框架的搭建很重要！隨意絕對(duì)不能輕視！2019年報(bào)考了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《戰(zhàn)略》考試的考生們一起加油吧！

《戰(zhàn)略》

多選題

下列選項(xiàng)中，違反不相容職務(wù)分離控制要求的是(　)。

　　A、甲公司由出納負(fù)責(zé)開出銀行支票，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　B、乙公司由會(huì)計(jì)部門根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計(jì)算員工工資額

　　C、丙公司規(guī)定非實(shí)物保管人員應(yīng)限制接近資產(chǎn)，不得辦理物資收發(fā)

　　D、丁公司規(guī)定銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】

不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理，使得單個(gè)人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。

除了出納外，其他任何人，包括會(huì)計(jì)人員、單位領(lǐng)導(dǎo)、各種業(yè)務(wù)人員等，均不得辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，包括收付現(xiàn)金和接收、開出銀行支票。銀行存款應(yīng)指定專人及時(shí)對(duì)賬，每月收受銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)當(dāng)由出納、管理現(xiàn)金賬和銀行存款賬以外的人員負(fù)責(zé)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

在工資業(yè)務(wù)中，起薪止薪?jīng)Q定、考勤記錄、工薪發(fā)放、工資記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離，一般涉及企業(yè)的勞動(dòng)工資部門或人事部門、車間或班組、會(huì)計(jì)部門等職能部門。勞動(dòng)工資管理部門的主要職責(zé)：(1)根據(jù)在冊(cè)職工和工資標(biāo)準(zhǔn)開列工資單。(2)根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計(jì)算工資額。會(huì)計(jì)部門的主要職責(zé)：(1)根據(jù)工資結(jié)算單編制工資費(fèi)用分配表;(2)根據(jù)工資費(fèi)用分配表編制記賬憑證入賬。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

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