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備考注會(huì)之路是荊棘滿(mǎn)布、困難重重,但是我們不能退縮!要越戰(zhàn)越勇,一沖向前,相信艱難過(guò)后就是成功。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)一如既往地支持和幫助大家,以下是網(wǎng)校2020年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》【答疑周刊】第十三期,大家可以參考借鑒,祝您學(xué)習(xí)愉快!
注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》【答疑周刊】第十三期
問(wèn)題索引:
1.證券公開(kāi)發(fā)行的情形
2.臨時(shí)報(bào)告中的重大事件
3.股票發(fā)行的類(lèi)型
4.非上市公眾公司的股票轉(zhuǎn)讓
5.非上市公眾公司的定向發(fā)行
6.非上市公眾公司向不特定合格投資者的公開(kāi)發(fā)行
1.證券公開(kāi)發(fā)行的情形
【解答】
(1)向不特定對(duì)象發(fā)行證券;
(2)向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200人,但依法實(shí)施員工持股計(jì)劃的員工人數(shù)不計(jì)算在內(nèi)。
【特別提示】
①通過(guò)員工持股計(jì)劃人數(shù)不計(jì)算在200人之內(nèi)的方式,實(shí)現(xiàn)對(duì)員工持股計(jì)劃的豁免。
②非公開(kāi)發(fā)行證券,不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式。
2.臨時(shí)報(bào)告中的重大事件
【解答】
(1)公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化;
(2)公司的重大投資行為,公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司資產(chǎn)總額百分之三十,或者公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的百分之三十;
(3)公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)保或者從事關(guān)聯(lián)交易,可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響;
(4)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況;
(5)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;
(6)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化;
(7)公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng),董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé);
(8)持有公司百分之五以上股份的股東或者實(shí)際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化,公司的實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相同或者相似業(yè)務(wù)的情況發(fā)生較大變化;
(9)公司分配股利、增資的計(jì)劃,公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化,公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定,或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉;
(10)涉及公司的重大訴訟、仲裁,股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效;
(11)公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查,公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施。
3.股票發(fā)行的類(lèi)型
【解答】
1.非公眾公司非公開(kāi)發(fā)行股票
(1)發(fā)行后股東人數(shù)不超過(guò)200人。
(2)未采取公開(kāi)方式發(fā)行。
(3)無(wú)需經(jīng)過(guò)注冊(cè)程序。
(4)不承擔(dān)強(qiáng)制信息披露義務(wù)。
2.非公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股票,發(fā)行后股東超過(guò)200人
(1)構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行。
(2)需經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。
(3)該公司被定性為非上市公眾公司。
(4)依法實(shí)施員工持股計(jì)劃的員工人數(shù)不計(jì)算在內(nèi)。
3.非公眾公司申請(qǐng)股票以公開(kāi)方式向社會(huì)公眾公開(kāi)轉(zhuǎn)讓
(1)需經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。
(2)核準(zhǔn)后該公司被定性為非上市公眾公司。
4.非上市公眾公司的定向發(fā)行,需經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)
5.非上市公眾公司向不特定合格投資者的公開(kāi)發(fā)行
在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)進(jìn)行股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司,可以向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票。
6.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市
(1)需履行注冊(cè)程序。
(2)定性為上市公司
4.非上市公眾公司的股票轉(zhuǎn)讓
【解答】(1)因向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓股票導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人:
①自行為發(fā)生之日起3個(gè)月內(nèi),制作申請(qǐng)文件;
②3個(gè)月內(nèi)將股東人數(shù)降至200人以?xún)?nèi)的,可以不提出申請(qǐng)。
(2)因申請(qǐng)股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?
①須經(jīng)出席會(huì)議股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò);
②股東人數(shù)未超過(guò)200人的公司申請(qǐng)股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)C監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn),由全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)進(jìn)行審查;
③在《非上市公眾公司辦法》施行前股東人數(shù)已經(jīng)超過(guò)200人的股份公司,符合條件的,可以申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓股票,也可以申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在證券交易所上市。
5.非上市公眾公司的定向發(fā)行
【解答】非上市公眾公司定向發(fā)行,包括股份有限公司向特定對(duì)象發(fā)行股票導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人,以及公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股票兩種情形。
(1)發(fā)行對(duì)象只能是中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的特定對(duì)象,且經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)
特定對(duì)象的范圍:
①公司股東;
②公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工;
【特別提示】核心員工的認(rèn)定,應(yīng)當(dāng)董事會(huì)提名,并向全體員工公示和征求意見(jiàn),由監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確意見(jiàn)后,經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。
③符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織(股票未公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的公司確定發(fā)行對(duì)象時(shí),符合本項(xiàng)規(guī)定的投資者合計(jì)不得超過(guò)35名。)。
【提示】發(fā)行過(guò)程中不得采取公開(kāi)路演、詢(xún)價(jià)等方式。
(2)發(fā)行相關(guān)規(guī)定
①發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就本次股票發(fā)行的具體方案作出決議,并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn),股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò);
②公司申請(qǐng)定向發(fā)行股票,可申請(qǐng)一次核準(zhǔn),分期發(fā)行;
③公司應(yīng)當(dāng)在核準(zhǔn)之日起3個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行,首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%,剩余數(shù)量應(yīng)該當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢;
④超期未發(fā)行的,須重新經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可發(fā)行。
6.非上市公眾公司向不特定合格投資者的公開(kāi)發(fā)行
【解答】(1)股東大會(huì)就公開(kāi)發(fā)行股票事項(xiàng)作出決議,必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。公司股東人數(shù)超過(guò)200人的,應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在10%以下的股東表決情況單獨(dú)計(jì)票并予以披露。公司就公開(kāi)發(fā)行股票事項(xiàng)召開(kāi)股東大會(huì),應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票的方式,公司還可以通過(guò)其他方式為股東參加股東大會(huì)提供便利。
(2)公眾公司公開(kāi)發(fā)行股票,應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷(xiāo),簽訂承銷(xiāo)協(xié)議,確定采取代銷(xiāo)或包銷(xiāo)方式;還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人,保薦人持續(xù)督導(dǎo)期間為公開(kāi)發(fā)行完成后當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。
(3)公眾公司公開(kāi)發(fā)行股票,可以與主承銷(xiāo)商自主協(xié)商直接定價(jià),也可以通過(guò)合格投資者網(wǎng)上競(jìng)價(jià),或者網(wǎng)下詢(xún)價(jià)等方式確定股票發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對(duì)象。
(4)公司通過(guò)網(wǎng)下詢(xún)價(jià)方式確定股票發(fā)行價(jià)格和發(fā)行對(duì)象的,詢(xún)價(jià)對(duì)象應(yīng)當(dāng)是經(jīng)中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè)的網(wǎng)下投資者。公司和主承銷(xiāo)商可以設(shè)置網(wǎng)下投資者的具體條件,并在發(fā)行公告中預(yù)先披露。
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