[稅法班級(jí)-拉練集訓(xùn)]2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》習(xí)題測(cè)試一

　　2015年注會(huì)考試越來(lái)越近，這個(gè)緊張而關(guān)鍵的時(shí)刻終于到來(lái)，“拉練”是部隊(duì)的一項(xiàng)最重要訓(xùn)練內(nèi)容，在拉練過(guò)程中，士兵會(huì)在一種殘酷的壓力下磨勵(lì)自己，變得攻無(wú)不克、戰(zhàn)無(wú)不勝。在考試這場(chǎng)戰(zhàn)爭(zhēng)中，提高應(yīng)試能力更離不開(kāi)拉練，好的成績(jī)是拉練出來(lái)的，為了成就輝煌，網(wǎng)校論壇特舉行《拉練集訓(xùn)、鏖戰(zhàn)注會(huì)、共創(chuàng)輝煌》活動(dòng)。

　　測(cè)試內(nèi)容：第一章和第二章

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實(shí)施前的某項(xiàng)偷稅行為，在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅金時(shí)按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了（）原則。

　　A.新法優(yōu)于舊法

　　B.特別法優(yōu)于普通法

　　C.法律不溯及既往原則

　　D.實(shí)體從舊程序從新

　　2.下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是（）。

　　A.車輛購(gòu)置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

　　B.各銀行總行繳納的印花稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

　　C.地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

　　D.地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

　　3.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系描述正確的是（）。

　　A.在稅收法律關(guān)系中，代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體

　　B.在稅收法律關(guān)系中，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體

　　C.在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等

　　D.稅法是國(guó)家制定用以調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間在征納方面權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

　　4.下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）。

　　A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

　　B.稅率是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志

　　C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人

　　D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

　　5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是（）。

　　A.銷售舊貨

　　B.銷售免稅貨物

　　C.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

　　D.銷售生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料

　　6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為11％的是（）。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

　　B.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)

　　C.代理記賬

　　D.放映服務(wù)

　　7.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額征稅的是（）。

　　A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.銷售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息

　　D.銷售汽車向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅

　　8.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）。

　　A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

　　B.商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)格減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格確定銷售額

　　C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅

　　D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　9.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼6萬(wàn)元，將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2014年10月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

　　A.10.30

　　B.9.43

　　C.10.41

　　D.8.65

　　10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購(gòu)入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，增值稅59500元；支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

　　A.0

　　B.60860

　　C.60380

　　D.60060

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表達(dá)正確的是（）。

　　A.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)

　　B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為標(biāo)志

　　C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性

　　D.稅收法律關(guān)系的客體就是征稅對(duì)象

　　2.某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)繳納的有（）。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.車輛購(gòu)置稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　3.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（）。

　　A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

　　B.居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

　　C.居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

　　D.居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊

　　4.下列各項(xiàng)中，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。

　　A.寄售商店代銷寄售物品

　　B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　C.屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品

　　D.境內(nèi)單位中的一般納稅人通過(guò)衛(wèi)星提供的語(yǔ)言通話服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務(wù)

　　5.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率13％計(jì)征增值稅的有（）。

　　A.豆粕

　　B.姜黃

　　C.麥芽

　　D.淀粉

　　6.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率13％計(jì)征增值稅的有（）。

　　A.巴氏殺菌乳

　　B.滅菌乳

　　C.調(diào)制乳

　　D.鮮奶

　　7.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。

　　A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　B.自來(lái)水

　　C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦

　　D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

　　8.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。

　　A.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

　　B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的稅收繳款憑證

　　C.增值稅普通發(fā)票

　　D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

　　9.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2014年4月從甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。

　　A.商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　B.商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34.87萬(wàn)元

　　C.商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬(wàn)元

　　D.商場(chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為0.3萬(wàn)元

　　10.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)銷售的下列自產(chǎn)貨物，實(shí)行免征增值稅的有（）。

　　A.再生水

　　B.以廢舊輪胎為部分生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉

　　C.翻新輪胎

　　D.生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30％的特定建材產(chǎn)品

　　三、計(jì)算問(wèn)答題

　　1.甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　?。?）為裝修倉(cāng)庫(kù)購(gòu)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。

　?。?）從某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額46800元，支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。

　?。?）采用預(yù)收款方式銷售電腦5臺(tái)，合同中約定，每臺(tái)電腦不含稅售價(jià)為5000元，本月20日收取全部貨款，電腦于下月發(fā)出。

　?。?）當(dāng)月商場(chǎng)允許某手機(jī)廠進(jìn)店銷售手機(jī)新產(chǎn)品，一次性收取進(jìn)店費(fèi)20000元。

　?。?）銷售調(diào)制乳、鮮奶分別取得含稅銷售收入11232元、10848元；銷售蔬菜取得銷售收入20000元。

　?。?）銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，取得不含稅空調(diào)銷售收入3000元，安裝勞務(wù)收入234元。

　?。ㄆ渌嚓P(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證）

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問(wèn)題。

　　（1）計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

　　（2）計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

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