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2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(三)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧羊姑娘 2019/11/04 09:29:52 字體:

信念和斗志宜聚,懈怠和悲觀宜散;我們的斗志因信念而燃起,不懈怠、不悲觀,落實(shí)每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。下邊是網(wǎng)校整理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》精選練習(xí)題,我們一起來練習(xí)吧!

注會(huì)練習(xí)題精選

1.單選題

個(gè)人取得的下列所得中,適用按年征收個(gè)人所得稅的是(?。?。

A、經(jīng)營(yíng)家庭旅館取得的所得 

B、將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得 

C、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得 

D、轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得 

【答案】A

【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,偶然所得和其他所得等7項(xiàng)所得,屬于按次征收個(gè)人所得稅情況。

2.單選題

某職員2019年1月工資、薪金收入7500元,單位扣繳三險(xiǎn)一金為520元;公司當(dāng)月應(yīng)代扣欠繳供暖費(fèi)500元,單位當(dāng)月為其承擔(dān)其“五險(xiǎn)一金”1200元,向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下:有一個(gè)姐姐,與其約定贍養(yǎng)老人支出平均分?jǐn)?,父親年滿60周歲。則該職員當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅(?。┰?。

A、0 

B、14.4 

C、29.4 

D、68.4 

【答案】C

【解析】按政府規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。被代扣的供暖費(fèi)不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(7500-520-5000-1000)×3%=29.4(元)

3.單選題

中國(guó)公民李某承包某企業(yè),承包后未改變工商登記。2019年該企業(yè)稅后利潤(rùn)為500000元,按承包合同規(guī)定,李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán),只能取得承包收入150000元,李某是獨(dú)生子,父親年滿60周歲,3年前在本市貸款購(gòu)入首套住房,貸款期限為20年。2019年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。(李某未取得其他綜合所得)

A、2880 

B、45300 

C、40300 

D、4450 

【答案】A

【解析】承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán),僅是按合同規(guī)定取得一定所得的,其所得按“工資、薪金”所得項(xiàng)目征稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(150000-5000×12-1000×12-2000×12)×10%-2520=2880(元)

4.多選題

下列項(xiàng)目中,不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有(?。?/p>

A、個(gè)人書畫展取得的報(bào)酬 

B、提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬 

C、將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬 

D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬 

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)B屬于“特許權(quán)使用費(fèi)用”;選項(xiàng)C屬于“稿酬所得”。

5.多選題

下列各項(xiàng)中屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容的有(?。?/p>

A、稅收策劃 

B、納稅評(píng)估 

C、涉稅鑒證 

D、納稅申報(bào)代理 

【答案】ACD

【解析】納稅評(píng)估屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍。

6.單選題

有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是(?。?。

A、納稅義務(wù)人 

B、負(fù)稅人 

C、代扣代繳義務(wù)人 

D、代收代繳義務(wù)人 

【答案】D

【解析】收代繳義務(wù)人是指雖不承擔(dān)納稅義務(wù),但依照有關(guān)規(guī)定,在向納稅人收取商品或勞務(wù)時(shí)有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人。

7.單選題

下列各項(xiàng)中,不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的是( )。

A、代理記賬機(jī)構(gòu) 

B、從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 

C、從事民事法律服務(wù)的律師事務(wù)所 

D、財(cái)稅類咨詢公司 

【答案】C

【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu):是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。

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