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2020年注會《稅法》易錯題解析:增值稅(十一)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:長夢千秋 2019/12/31 09:29:09 字體:

“人生就像一場賭局,不可能把把都贏,只要籌碼在自己手上,就永遠都會有希望?!蹦阆胍闹挥凶约豪卫伟盐?,才能不會被別人搶走。既然選擇了注冊會計師,就要朝著它勇敢向前,以下是正保會計網(wǎng)校根據(jù)學(xué)員答題情況,精選上一周《稅法》科目易錯題并配以教師講解。你中招了嗎?有則改之,無則加勉!

注冊會計師易錯題

【單選題】

         甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年2月轉(zhuǎn)讓一處閑置的倉庫,取得含稅收入1800萬元,價外收入20萬元,該倉庫為公司于2015年購置的,購置原價為1200萬元(含稅),購置時支付相關(guān)稅費16萬元,甲公司轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納增值稅(?。┤f元。

          A.29.52

          B.28.76

          C.28.57

          D.27.03

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

       小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。甲公司轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納增值稅=(1800+20-1200)÷(1+5%)×5%=29.52(萬元)

【正確率】27.20%

       本題是對小規(guī)模納稅人征收率的考查,要注意小規(guī)模納稅人征收率有3%和5%兩檔,不僅僅只是3%,如果對該問題還有疑問,可以去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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