24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

下列有關(guān)甲公司2×14年的會計處理表述正確的有哪些?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:喵總 2019/01/28 12:03:00 字體:

無論多么艱難一定要咬牙沖過去,將來回憶起來一定甜蜜無比。2019年注冊會計師考試已經(jīng)進(jìn)入備考階段,快來跟著正保會計網(wǎng)校一起復(fù)習(xí)吧!《會計》這一科目是最基礎(chǔ)也最重要的一科,正保會計網(wǎng)校貼心地為大家準(zhǔn)備了大量的試題,可供練習(xí)。復(fù)習(xí)CPA的路上,正保會計網(wǎng)校與您同在!

注會練習(xí)題

多選題

甲公司2×14年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為20萬元;甲公司預(yù)計該暫時性差異將在2×15年1月1日以后轉(zhuǎn)回。甲公司2×14年適用的所得稅稅率為25%,自2×15年1月1日起,該公司符合高新技術(shù)企業(yè)的條件,適用的所得稅稅率變更為15%。

(1)2×14年1月1日,自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項3年期到期還本付息國債,甲公司將該國債作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算。2×14年12月31日確認(rèn)的國債應(yīng)收利息為100萬元,采用實際利率法確認(rèn)的利息收入為112.5萬元。稅法規(guī)定,國債利息收入免交所得稅。(2)2×14年初購入股票作為其他權(quán)益工具投資核算,成本為100萬元,2×14年末公允價值為120萬元。(3)該公司2×14年度利潤總額為2000萬元。下列有關(guān)甲公司2×14年的會計處理表述正確的有(?。?。

A. 應(yīng)交所得稅為471.88萬元

B. “遞延所得稅資產(chǎn)”貸方發(fā)生額為8萬元

C. 利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為471.88萬元

D. 資產(chǎn)負(fù)債表確認(rèn)其他綜合收益17萬元

查看答案解析
【答案】
ABD
【解析】
選項A,應(yīng)交所得稅=(2000-112.5)×25%=471.88(萬元); 選項B,遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=20/25%×(15%-25%)=-8(萬元)(貸方發(fā)生額); 選項C,利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為479.88(471.88+8)萬元; 選項D,遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=20×15%=3(萬元),資產(chǎn)負(fù)債表確認(rèn)的其他綜合收益=20×(1-15%)=17(萬元)。選項D的相關(guān)分錄如下: 借:可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動 20   貸:其他綜合收益 20 借:其他綜合收益(20×15%)3   貸:遞延所得稅負(fù)債        3 因此,應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益金額=20-3=17(萬元)。

怎么樣,你做對了么?寒假將至,正保會計網(wǎng)校還為你準(zhǔn)備了貼心版學(xué)習(xí)計劃表,超詳細(xì)!去看看>>除此之外,正保會計網(wǎng)校新春送好禮,好課大放送!詳情>>正保會計網(wǎng)校將一直陪伴您完成注冊會計師考試的學(xué)習(xí),祝大家CPA備考順利!

相關(guān)推薦:

過年回家之春節(jié)假期注會備考tips 安排上了

簡單粗暴!十個理由告訴你為什么要考注會

想考注會?你需要這些特質(zhì)加持你的CPA!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號