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假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是多少？
青春不奮斗，何時(shí)再奮斗？2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試已進(jìn)入備考階段，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校將一如既往地陪伴大家復(fù)習(xí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。注會(huì)考試中《稅法》這一科目，是比較適合題海戰(zhàn)術(shù)的。為此，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校貼心地為大家準(zhǔn)備了大量的試題，可供練習(xí)。我們的口號(hào)是：拿下CPA，人生就是A！
單選題
某居民企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)收入為500萬(wàn)元，其賬面成本為300萬(wàn)元，另外在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，向投資者支付股息紅利20萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A.189
B.194
C.269
D.264
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
專利轉(zhuǎn)讓，所得不超過(guò)500萬(wàn)的部分，免征企業(yè)所得稅，超過(guò)的部分減半計(jì)稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額=500-300=200（萬(wàn)元）
企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1200（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）-200（技轉(zhuǎn)免稅）+56（捐贈(zèng)調(diào)增）=1056（萬(wàn)元）。
應(yīng)納所得稅額=1056×25%=264（萬(wàn)元）。怎么樣，你做對(duì)了么？寒假將至，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校還為你準(zhǔn)備了貼心版學(xué)習(xí)計(jì)劃表，超詳細(xì)！去看看>>除此之外，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校新春送好禮，好課大放送！詳情>>正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校將一直陪伴您完成注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)，祝大家CPA備考順利！
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