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2022年注冊會計師考試《稅法》練習題精選(二十九)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:知來 2022/04/14 09:57:47 字體:

成功離不開一點一滴的積累,對于注冊會計師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習題。想要在2022年注冊會計師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。

2022年注冊會計師考試《稅法》練習題精選

1.多選題

以下各項中屬于可以扣減當期進項稅額的有(?。?。

A、進貨方發(fā)生進貨退回或折讓 

B、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入 

C、納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)用于不得從銷項稅額抵扣進項稅額項目的 

D、銷售方發(fā)生銷貨退回或折讓 

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【答案】
ABC
【解析】
選項D屬于扣減當期銷項稅額的業(yè)務(wù)。

2.單選題

增值稅一般納稅人提供下列服務(wù),不可以選擇簡易計稅的是(?。??! ?/p>

A、提供電影放映服務(wù)   

B、提供收派服務(wù)   

C、提供公交運輸服務(wù)   

D、提供貨物運輸服務(wù) 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

運輸服務(wù)中,公共交通運輸服務(wù)屬于客運服務(wù),一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅;不包括提供貨物運輸服務(wù)。

3.單選題

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某月進口原材料一批,關(guān)稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運輸公司將原材料從報關(guān)地運到企業(yè),取得的運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費5000元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進口關(guān)稅稅率為50%,增值稅稅率13%,則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅為(?。┰?。

A、30000 

B、29300 

C、23400 

D、20400 

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【答案】
C
【解析】

從報關(guān)地到企業(yè)的運費不在進口環(huán)節(jié)繳納增值稅。進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額=120000×(1+50%)×13%=23400(元)

4.單選題

下列各項中,適用增值稅出口“免退稅”辦法的是( )。

A、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) 

B、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) 

C、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物 

D、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)  

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【答案】
D
【解析】

ABC適用增值稅“免抵退稅”辦法。

5.單選題

某境外旅客2021年12月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件工藝品,價稅合計金額1130元,取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單,發(fā)票注明稅率13%。2021年12月10日該旅客離境,應(yīng)退增值稅( )元。

A、110.00 

B、146.9 

C、111.98 

D、124.3 

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【答案】
D
【解析】
適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為11%。應(yīng)退增值稅額的計算公式:應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)×退稅率,應(yīng)退增值稅額=1130×11%=124.3(元)

6.多選題

下列各項中適用增值稅免稅政策的有(?。?。

A、非出口企業(yè)委托出口的貨物 

B、增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物 

C、出口企業(yè)出口農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品 

D、以人民幣現(xiàn)金作為結(jié)算方式的邊境地區(qū)出口企業(yè)從所在省(自治區(qū))的邊境口岸出口到接壤國家的一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口貨物 

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【答案】
ABCD
【解析】
以上四個選項均適用增值稅免稅政策。

7.單選題

下列項目,應(yīng)當計算繳納增值稅的是(?。?。

A、納稅人采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn) 

B、個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) 

C、殘疾人個人直接進口殘疾人專用的物品  

D、外國政府無償援助的進口物資  

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【答案】
C
【解析】
選項C,應(yīng)當征收增值稅,由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品才享受免稅。

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