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企業(yè)當(dāng)月取得租金收入應(yīng)預(yù)繳稅款（ ）萬(wàn)元
注會(huì)稅法單選題
A企業(yè)為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為甲地。2019年12月A企業(yè)將其位于乙地一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，取得含稅租金收入1200萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)為A企業(yè)于2016年7月接受B企業(yè)投資入股所得。A企業(yè)當(dāng)月取得租金收入應(yīng)預(yù)繳稅款（ ）萬(wàn)元。
A、54.05
B、33.03
C、34.95
D、36
查看答案解析
【答案】
B
【解析】
一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照3％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋9%）×3%。 A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳增值稅＝1200÷（1＋9%）×3%＝33.03（萬(wàn)元）
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