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誰都不知道明天會(huì)發(fā)生什么,但只有行動(dòng)才能決定你的未來。想要在2020年順利通過注會(huì)考試并不在于你的想象,只在于你的行動(dòng),你做了什么,注會(huì)考試的結(jié)果就會(huì)給你什么,現(xiàn)在努力還來得及,加油吧!下邊是網(wǎng)校整理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》精選練習(xí)題,我們一起來練習(xí)吧!
1.多選題
根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定,下列說法錯(cuò)誤的有(?。?/p>
A、生產(chǎn)企業(yè)銷售給商店鉆石飾品,用不含稅的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅
B、納稅人用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
C、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并入白酒銷售額中計(jì)算繳納消費(fèi)稅
D、帶料加工金銀首飾,計(jì)稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,沒有同類銷售價(jià)格的,按組價(jià)計(jì)稅
【答案】AB
【解析】
選項(xiàng)A,鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅,在生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B,納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
2.多選題
下列應(yīng)使用同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有(?。?。
A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料
B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資
C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品分配給股東
D、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)
【答案】ABD
【解析】
納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅;選項(xiàng)C,將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品分配給股東按平均售價(jià)計(jì)稅。
3.單選題
2019年6月某汽車制造公司生產(chǎn)銷售中輕型商用客車1500輛,每輛含稅單價(jià)19.8萬元,已知適用的消費(fèi)稅稅率為5%,則該公司應(yīng)納消費(fèi)稅(?。┤f元。
A、1176
B、703.59
C、1314.16
D、1280.17
【答案】C
【解析】
該公司消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額=19.8÷(1+13%)×5%×1500=1314.16(萬元)
4.單選題
某黃酒廠為增值稅一般納稅人,2019年5月將自產(chǎn)3噸黃酒發(fā)給作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工,其成本為5000元/噸,成本利潤(rùn)率為10%,每噸消費(fèi)稅稅額240元,該酒廠當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅(?。┰?。
A、720
B、750
C、270
D、580
【答案】A
【解析】
黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅,應(yīng)繳納消費(fèi)稅=3×240=720(元)。
5.多選題
根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的有( )。
A、酒廠自產(chǎn)的低檔白酒用于生產(chǎn)高檔白酒
B、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
C、日化廠自產(chǎn)高檔化妝品用于交易會(huì)樣品
D、煉油廠用于本企業(yè)管理部門車輛的自產(chǎn)柴油
【答案】AB
【解析】
選項(xiàng)A,自產(chǎn)低檔白酒用于生產(chǎn)高檔白酒,低檔白酒是不需要繳納消費(fèi)稅的;選項(xiàng)B,自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不繳納消費(fèi)稅。
6.單選題
下列納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,于移送使用時(shí)既要繳納增值稅又要繳納消費(fèi)稅的是(?。?/p>
A、納稅人將香水用于連續(xù)高檔護(hù)膚品
B、納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
C、納稅人將自產(chǎn)摩托車(氣缸容量250ml)贈(zèng)送給摩托車?yán)愘愂?nbsp;
D、納稅人外購輪胎用于連續(xù)生產(chǎn)小汽車
【答案】C
【解析】
選項(xiàng)A,將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,不繳納增值稅和消費(fèi)稅;選項(xiàng)B,將自產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品,既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D,輪胎不繳納消費(fèi)稅,所以用輪胎連續(xù)生產(chǎn)小汽車移送使用時(shí)不繳納消費(fèi)稅。
7.多選題
下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)的敘述中正確的有(?。?。
A、受托方先將原材料銷售給委托方,然后再接受委托方的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品
B、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品,一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅
C、在對(duì)委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中,如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有代收代繳稅款,委托方要補(bǔ)繳稅款
D、在對(duì)委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中,如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有代收代繳稅款,受托方要補(bǔ)繳稅款
【答案】BC
【解析】
對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,或者受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,以及由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,不論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理,都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,而應(yīng)當(dāng)按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅;在對(duì)委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中,如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有代收代繳稅款,委托方要補(bǔ)繳稅款(對(duì)受托方不再重復(fù)補(bǔ)稅了,但要按《征管法》的規(guī)定,處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款)。
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