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2020年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(三十三)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧童 2020/06/01 10:34:58 字體:

誰都不知道明天會(huì)發(fā)生什么,但只有行動(dòng)才能決定你的未來。想要在2020年順利通過注會(huì)考試并不在于你的想象,只在于你的行動(dòng),你做了什么,注會(huì)考試的結(jié)果就會(huì)給你什么,現(xiàn)在努力還來得及,加油吧!下邊是網(wǎng)校整理的注冊會(huì)計(jì)師《稅法》精選練習(xí)題,我們一起來練習(xí)吧!

注會(huì)練習(xí)題精選

1.單選題

某酒廠為增值稅一般納稅人,2019年6月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒,開具的普通發(fā)票上注明金額93600元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期),此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為(?。┰?/p>

A、13890.60 

B、10998.23 

C、12910.34 

D、13600 

【答案】B

【解析】

對銷售黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金,無論是否逾期,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。銷項(xiàng)稅額=(93600 2000)÷(1 13%)×13%=10998.23(元) 

2.單選題

根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定,下列可以按照銷售凈額作為銷售額計(jì)算增值稅的是(?。?。

A、以舊換新方式銷售彩電,扣除舊彩電價(jià)值后的銷售凈額 

B、還本銷售方式銷售貨物的,減除還本支出后的銷售凈額 

C、采取銷售折扣方式銷售貨物的,減除折扣額后的銷售凈額 

D、采取折扣銷售方式銷售貨物的,在同一張發(fā)票的金額欄分別注明銷售額和折扣額的,扣除折扣額后的銷售凈額 

【答案】D

【解析】

選項(xiàng)A,應(yīng)按照新貨同期銷售額計(jì)算增值稅;選項(xiàng)B,還本銷售方式應(yīng)按貨物銷售額計(jì)算增值稅,不能扣除還本支出;選項(xiàng)C,銷售折扣發(fā)生在銷貨之后,是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用,銷售折扣不得從銷售額中減除。 

3.單選題

下列行為在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí),應(yīng)按照差額確定銷售額的是(?。?。

A、商業(yè)銀行提供貸款服務(wù) 

B、轉(zhuǎn)讓金融商品 

C、直銷員將從直銷企業(yè)購買的貨物銷售給消費(fèi)者 

D、企業(yè)逾期未收回的包裝物不再退還押金 

【答案】B

【解析】

金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額,是按照差額確定銷售額的。 

4.單選題

2020年3月,某公司采購部門員工小張,因工作需要去北京出差,取得載有其身份信息的火車兩張,票面金額合計(jì)為628元,則該張火車票準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )元。

A、0 

B、18.29 

C、51.85 

D、56.52 

【答案】C

【解析】

自2019年4月1日起,購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額: 鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9% 該張火車票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=628÷(1+9%)×9%=51.85(元) 

5.單選題

某銷售公司為一般納稅人,2019年10月從農(nóng)場購入小麥對外銷售,取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2800元,則該銷售公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(?。┰?/p>

A、252 

B、308 

C、364 

D、336 

【答案】A

【解析】

從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額??梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=2800×9%=252(元) 

6.單選題

2020年1月,某國際貿(mào)易公司員工,因工作需要乘坐國際航班去美國出差取得航空運(yùn)輸電子客票行程單,行程單上注明票價(jià)22800元,燃油附加費(fèi)100元。這張行程單可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(?。┰?。

A、0 

B、1890.82 

C、1882.56 

D、2061 

【答案】A

【解析】

自2019年4月1日起,購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而購入國際旅客運(yùn)輸服務(wù)的不可以計(jì)算抵扣的。 

7.多選題

下列支付的運(yùn)費(fèi)中,取得增值稅專用發(fā)票,允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。

A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用 

B、外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用 

C、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 

D、購貨時(shí)賣方轉(zhuǎn)來的代墊運(yùn)費(fèi)(運(yùn)輸專用發(fā)票開給購貨方) 

【答案】ABCD

【解析】

以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。 

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