2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十）

奮斗就是生活，人生唯有前進(jìn)。既然選擇了注冊(cè)會(huì)計(jì)師這條路，就注定了與別人不一樣的路，不要羨慕別人的平平坦坦，因?yàn)槟銈儽揪筒皇且粭l路。既然選擇了注冊(cè)會(huì)計(jì)師，就要朝著它勇敢向前。下邊是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師為大家整理的《稅法》精選練習(xí)題，大家別錯(cuò)過(guò)哦！

1.單選題

納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（?。┤諆?nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起（?。┤諆?nèi)申報(bào)納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。

A、5；15

B、5；10

C、15；15

D、15；10

【答案】 A

【解析】納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。

2.單選題

根據(jù)規(guī)定，自2017年6月1日起，月銷售額超過(guò)（　）萬(wàn)元的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具。

A、3

B、5

C、8

D、9

【答案】A

【解析】自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具。

3. 單選題

增值稅的起征點(diǎn)適用于（?。?。

A、一般納稅人

B、個(gè)體工商戶

C、其他個(gè)人

D、小規(guī)模納稅人

【答案】 C

【解析】增值稅的起征點(diǎn)僅適用于個(gè)人（不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶）。

4. 單選題

某市提供勞務(wù)派遣服務(wù)的A公司為小規(guī)模納稅人，2018年5月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得含稅收入40萬(wàn)元，公司代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工工資、社會(huì)保險(xiǎn)及福利共計(jì)20萬(wàn)元，已知公司選擇差額納稅，則當(dāng)月A公司應(yīng)納的增值稅為（?。┤f(wàn)元。

A、1.2

B、0.95

C、2

D、1

【答案】 B

【解析】增值稅=（40－20）÷1.05×5%=0.95（萬(wàn)元）

5. 單選題

下列有關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的說(shuō)法正確的是（　）。

A、有形動(dòng)產(chǎn)租賃是指有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃，不包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃

B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)不屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃

C、自2018年5月1日至2019年3月31日，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為16%

D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃

【答案】 C

【解析】選項(xiàng)A，有形動(dòng)產(chǎn)租賃，包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃；選項(xiàng)B，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃；選項(xiàng)D，航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運(yùn)輸業(yè)的征稅范圍。

6. 單選題

下列關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅處理規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（?。?。

A、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅

B、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

C、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

D、對(duì)資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)照章繳納增值稅

【答案】D

【解析】 

對(duì)資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

7. 多選題

下列行為免征增值稅的有（?。?。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

C、個(gè)人銷售自建自用住房

D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)

【答案】 ABC

【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)按照“鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅。

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