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應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 的期末余額為

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧童 2019/07/03 17:54:32 字體:

只管把目標(biāo)定在高峰,人家要笑就讓他去笑!注會(huì)這座高峰雖然艱難,可是登上高峰后的風(fēng)景以及看到的高度卻是山腳下人多看不到的。既然選擇了注冊(cè)會(huì)計(jì)師,就要朝著它勇敢向前,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn),備考也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。

注會(huì)


單選題

2×18年6月30日,甲公司對(duì)其“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”進(jìn)行匯總計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)局繳納的增值稅金額。期初留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元,本期增加的進(jìn)項(xiàng)稅額為500萬(wàn)元,因銷售事項(xiàng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額1 200萬(wàn)元,因管理不善造成的存貨盤虧做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出150萬(wàn)元?!皯?yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的期末余額為(?。?。

A、650萬(wàn)元 

B、800萬(wàn)元 

C、850萬(wàn)元 

D、700萬(wàn)元 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

按照規(guī)定,月初尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣2×18年發(fā)生的銷項(xiàng)稅額,因此本期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額=-500-50+1200+150=800(萬(wàn)元),將其轉(zhuǎn)出計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅,即

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 800

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅                800


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