2015年注冊會計師《稅法》強化練習：稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

　　本章為《稅法》科目考試的非重點章，除單項選擇題、多項選擇題命題之外，計算題、綜合題都曾涉及納稅籌劃方案比較，一般不超過5分。

第十五章《稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃》強化練習

　　一、單項選擇題

　　1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，申請辦理稅務(wù)登記的稅務(wù)機關(guān)是（?。?。

　　A、單位注冊所在地

　　B、生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地

　　C、單位注冊所在地或生產(chǎn)、經(jīng)營地

　　D、單位注冊所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地

　　2、稅務(wù)代理稅種認定時，對于經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機構(gòu)的納稅人，應(yīng)（?。┥贽k稅種認定手續(xù)。

　　A、向國稅機關(guān)

　　B、向地稅機關(guān)

　　C、分別在國稅機關(guān)和地稅機關(guān)

　　D、在國稅機關(guān)與地稅機關(guān)中選擇

　　3、下列關(guān)于外企商社營業(yè)稅代理申報操作規(guī)程的表述，不正確的是（　）。

　　A、外企商社分為核定納稅或免稅兩種

　　B、外企商社應(yīng)在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報

　　C、納稅申報時，對屬于在中國境外的經(jīng)費支出部分，要提供其總機構(gòu)和境外注冊會計師簽字的證明文件，一并報送稅務(wù)機關(guān)審核

　　D、對于按收入計算納稅的外企商社，代理人要核查計稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費收入

　　二、多項選擇題

　　1、個體工商戶建立復式賬簿的，應(yīng)該編制的報表有（?。?/p>

　　A、資產(chǎn)負債表

　　B、利潤表

　　C、留存利潤表

　　D、應(yīng)稅所得表

　　2、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關(guān)的退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，應(yīng)提供下列（?。{證資料。

　　A、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》

　　B、經(jīng)退稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》

　　C、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》

　　D、有進料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報表明細表》

參考答案及解析：

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【正確答案】B

　　【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人只能向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，其他納稅人向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。

　　2.

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦稅種認定手續(xù)。

　　3.

　　【正確答案】B

　　【答案解析】外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】個體工商戶建立復式賬簿，應(yīng)該按月編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關(guān)。

　　2.

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】向征稅部門申報在前，退稅部門申報在后，所以，提交的是經(jīng)征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》。

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