2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》練習(xí)題精選（十三）

　　為了讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科目的練習(xí)題，供學(xué)員練習(xí)，祝大家備考愉快。

　　1、單選題

　　一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。該缺陷是（?。?/p>

　　A、重大缺陷

　　B、重要缺陷

　　C、設(shè)計(jì)缺陷

　　D、運(yùn)行缺陷

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序的相關(guān)內(nèi)容。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。

　　2、單選題

　　安樂股份有限公司十分重視合同給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，專門成立了合同管理小組。管理小組按照有關(guān)法規(guī)要求，制定了本企業(yè)合同管理的內(nèi)部控制要求與措施，以下說法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

　　A、企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同

　　B、對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行審核。相關(guān)部門提出不同意見的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析研究，慎重對(duì)待，并準(zhǔn)確無誤地加以記錄；必要時(shí)應(yīng)對(duì)合同條款作出修改

　　C、企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛的，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。糾紛處理過程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人做出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核合同管理。企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，選項(xiàng)A不正確。

　　3、單選題

　　弘揚(yáng)公司是一家信息傳媒公司，為了保證公司對(duì)外提供的信息質(zhì)量，公司制定了嚴(yán)格的內(nèi)部信息傳遞制度。但是由于公司的基層員工沒有嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致公司的商業(yè)秘密被泄露。在內(nèi)部信息傳遞中，該公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是（?。?/p>

　　A、內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行

　　B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)

　　C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

　　D、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部信息傳遞。內(nèi)部信息傳遞需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行。（1）內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)。（3）內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。該公司由于基層員工沒有嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致公司的商業(yè)秘密被泄露，面臨的風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　4、單選題

　　為了建立針對(duì)預(yù)算考核流程的內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該采取的措施是（　）。

　　A、對(duì)于超預(yù)算的資金支持，實(shí)行嚴(yán)格的審批制度

　　B、將全面預(yù)算的編制外包給經(jīng)驗(yàn)豐富的咨詢機(jī)構(gòu)

　　C、董事會(huì)審核批準(zhǔn)預(yù)算考核方案

　　D、要求將預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的執(zhí)行報(bào)告和動(dòng)態(tài)監(jiān)管信息進(jìn)行核對(duì)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核全面預(yù)算。企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況。必要時(shí)，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度，選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A屬于預(yù)算執(zhí)行流程的內(nèi)部控制。預(yù)算管理委員會(huì)主要負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，組織編制、平衡預(yù)算草案，下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。選項(xiàng)B和C錯(cuò)誤。

　　5、單選題

　　下列關(guān)于工程立項(xiàng)的說法中，不正確的是（?。?/p>

　　A、從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄

　　C、重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審議批準(zhǔn)

　　D、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核工程項(xiàng)目。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。選項(xiàng)C的說法不正確。

　　6、單選題

　　下列關(guān)于研究與開發(fā)的說法不正確的是（　）。

　　A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織參與申請(qǐng)及立項(xiàng)審批的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證，出具評(píng)估意見

　　B、研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)研究過程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，確保研究過程高效、可控

　　D、企業(yè)對(duì)于需要申請(qǐng)專利的研究成果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)專利申請(qǐng)手續(xù)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核研究與開發(fā)。企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證，出具評(píng)估意見，也可以不組織，所以選項(xiàng)A的說法不正確。

　　7、單選題

　　銷售是生產(chǎn)企業(yè)的重要環(huán)節(jié)，因此，大華公司非常重視銷售工作，尤其是特別注意銷售過程中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)。下列有關(guān)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求與規(guī)范的說法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

　　A、企業(yè)對(duì)于新老客戶，都應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度

　　B、重要的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?/p>

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺(tái)賬，實(shí)行全過程的銷售登記制度

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核銷售業(yè)務(wù)。企業(yè)對(duì)于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度，選項(xiàng)A不正確。

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