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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(十一)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:jeikey 2019/01/02 14:20:41 字體:

2019注會(huì)備考來襲,2019年注會(huì)備考課程也在陸續(xù)開通中,小伙伴們?cè)撔袆?dòng)起來了!CPA并不是我們想象中的那么難,用好合適的學(xué)習(xí)工具,掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式,堅(jiān)持下來,你就成功了。以下是本周注會(huì)《稅法》練習(xí)題精選,供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。

練習(xí)題精選

1單選題

下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的陳述,不正確的是(?。?。

A、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅

B、零售環(huán)節(jié)適用稅率為3%,在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時(shí)征收

C、改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾

D、金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià),也無論會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,計(jì)征消費(fèi)稅

【正確答案】B

【答案解析】零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%,在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時(shí)征收。

2單選題

外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。下列說法符合這一規(guī)定的是(?。?。

A、以外購(gòu)高檔手表改裝加工的鉆石手表

B、以外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的高檔筷子

C、外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙

D、以外購(gòu)的柴油用于連續(xù)生產(chǎn)生物柴油

【正確答案】D

【答案解析】以外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的,才可以抵扣已納消費(fèi)稅;用外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅,規(guī)定中不包括高檔手表及高檔筷子。

3單選題

下列在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是( )。

A、卷煙

B、白酒

C、煙絲

D、啤酒

【正確答案】A

【答案解析】消費(fèi)稅中只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

4多選題

對(duì)于委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方(非個(gè)人)沒有按規(guī)定代收代繳稅款的,下列說法錯(cuò)誤的有(?。?。

A、委托方補(bǔ)繳稅款

B、受托方補(bǔ)繳稅款

C、對(duì)受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款

D、委托方一律按組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)繳稅款

【正確答案】BD

【答案解析】受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的,應(yīng)由委托方補(bǔ)稅,對(duì)受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款;委托方收回后直接銷售的按不含稅銷售額補(bǔ)稅,尚未銷售或不能直接銷售的,按組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)稅。

5多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法中正確的有(?。?。

A、企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

B、企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出,如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊,可增加固定資產(chǎn)價(jià)值

C、企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出,如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊,可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,在以后年度分?jǐn)偪鄢?/p>

D、租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上表述均符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

6多選題

企業(yè)為如下員工支付的報(bào)酬應(yīng)區(qū)別工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出,并按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(?。?。

A、為生產(chǎn)車間雇傭季節(jié)工

B、為招收技術(shù)人家雇傭?qū)嵙?xí)生

C、為裝卸貨物雇傭臨時(shí)工

D、為職工浴室返聘退休門衛(wèi)

【正確答案】ABC

【答案解析】企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出,并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。職工浴室等職工福利部門招聘員工應(yīng)屬于職工福利支出范圍。

7單選題

境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,2019年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元,取得境外乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元,該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。2019年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是(?。┤f元。

A、80

B、86

C、122

D、98

【正確答案】A

【答案解析】取得境外乙公司的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不在我國(guó)交稅;貸款利息收入800萬屬于來源于境內(nèi)的所得,要繳納我國(guó)的所得稅,該境外公司在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅=800×10%=80(萬元)。

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